加值型营业税2.ppt

* 90年 東一商店為一般營業人，請將其90年5月、6月份交易記入日記簿。 5 1 進貨 進項稅額 現金 6 應收帳款 銷貨 8 銀行存款 預收貨款 銷項稅額 15 應納稅額 現金 19 銀行存款 預收貨款 銷貨 銷項稅額 400,000 20,000 420,000 63,000 63,000 42,000 40,000 2,000 10,000 10,000 378,000 40,000 400,000 18,000 5月1日 現購商品$400,000，另付營業稅5%，取得三聯式發票。 5月6日 賒銷商品$63,000(含稅)，開給二聯式發票。 5月8日 甲公司本日交來即期支票乙紙$42,000，作為商品訂金。 預收貨款=42,000/1.05=40,000 5月15日 向稅捐機關申報營業稅，現繳應納稅額為$10,000。 5月19日 甲公司所訂之商品總價$400,000，外加5%營業稅，本日如數出貨，扣除訂金外，餘款收到即期支票乙紙，並開始三聯式發票。 90年 5 25 6 2 10 22 25 機器設備 進項稅額 應付票據 銷貨退回 銷項稅額 應收帳款 文具用品 現金 交際費 現金 自由捐贈 進項稅額 現金 200,000 10,000 210,000 5,000 250 5,250 8,000 8,000 5,250 5,250 1,000 20,000 21,000 5月25日 購入機器$200,000，外加5%營業稅，簽發三個 月支票付訖，取得三聯式發票。 6月2日 甲公司退回19日所購商品$5,000貨款暫欠。 6月10日 向小規模營業人現購文具一批$8,000，取得普通 收據。 6月22日 宴請顧客花費$5,000，另付營業稅5%，取得三 聯式發票。 6月25日 現購運動器材$20,000，另付營業稅5%，贈與公 立小學。