有哪些信誉好的足球投注网站- 1、本文档共5页，可阅读全部内容。
- 2、有哪些信誉好的足球投注网站（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
查看更多
固定资产清理实质性程序
固定资产清理实质性程序
：
项目：
编制：
日期： 索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
审计目标与认定对应关系表审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利义务 计价列报 A √ B被审计单位的所有应当记录的固定资产清理均已记录。 √ C资产负债表中记录的固定资产清理为被审计单位拥有或控制。 √ D固定资产清理以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 √ E固定资产清理已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 √
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计
目标 可供选择的审计程序 索引 2.检查固定资产清理的发生是否有正当理由，是否经有关技术部门鉴定，固定资产清理的发生和转销是否经授权批准，相应的会计处理是否正确：
(1)结合固定资产等账项的审计，检查固定资产、累计折旧和固定资产减值准备等账面转入额是否正确；
(2)检查固定资产清理收入和清理费用的发生是否真实，清理净损益的计算是否正确，会计处理是否正确。 略 ABCD 3.由对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出产生固定资产清理的，检查相关的合同协议以及股东（大）会、董事会的决议，确定合同或协议约定的价值是否公允，检查其会计处理是否正确。 略 A 4.检查固定资产清理是否长期挂账，如有，应作出记录，必要时建议作适当调整。 略 5.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序
第二部分 计划实施的实质性程序财务报表认定 存在 完整性 权利义务 计价列报 从控制测试获取的保证程度（注2） 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序（注3） 索引号 执行人 1． 2． 3． 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. …… 注: 1.结果取自风险评估工作底稿。
2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。
3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。
固定资产清理审定表
被审计单位：
项目：
编制：
日期： 索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期： 期末
未审数 账项调整 重分类调整 期末
审定数 上期末
审定数 借方 贷方 借方 贷方 合计
审计结论：
固定资产清理明细表
被审计单位：
项目：
编制：
日期： 索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
文档评论（0）