增值税期末留抵税额的会计处理-安徽省国家税务局.pptVIP

一般纳税人会计科目 一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细科目；辅导期管理的一般纳税人应在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目；原增值税一般纳税人兼有应税服务改征期初有进项留抵税款，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。在“应交增值税”明细账中，借方应设置“进项税额”、“已交税金”、“出口抵减内销应纳税额”、“减免税款”、“转出未交增值税”等专栏，贷方应设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。 2013年10月，济南A物流企业，本月提供交通运输收入100万元，物流辅助收入100万元，按照适用税率，分别开具专用发票，款项已收。当月委托上海B企业一项运输业务，取得B企业开具的货物运输业增值税专用发票，价款20万元，注明的增值税额为2.2万元。 　 Ⅰ.取得运输收入的会计处理：　　　　借：银行存款1110000　　　　贷：主营业务收入——运输1000000　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额）110000　　　　Ⅱ.取得物流辅助收入的会计处理：　　　　借：银行存款1060000　　　　贷：其他业务收入——物流1000000　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额）60000 企业取得B企业货物运输业增值税专用发票后的会计处理：　　　　借：主营业务成本200000　　　　 应交税费——应交增值税（进项税额）22000　　　　贷：应付账款——B公司222000 小规模纳税人会计科目 　小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要再设置上述专栏。 注意事项 1、每月必须在申报完成和报税盘清零解锁后才可以领购发票。 2、领购发票时要携带上次购买已经使用完的最后一份，如最后一份是作废发票，要一直携带未作废的最后一份。 3、发票的领购是根据发票票种的核定按月发售，如上月未领购发票，未领购发票的数量不能带到以后月份。 咨询渠道 12366纳税服务热线 芜湖市国税局网站——芜税官答疑 市区各办税大厅、沈巷办税厅 交通运输业和部分现代 服务业营业税改征增值税 试点增值税纳税申报办法 国家税务总局 ?? 关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 国家税务总局公告2013年第32号 一般纳税人增值税纳税申报办法 纳税申报必报资料 1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》； 2.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）； 3.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）； 4.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务项目扣除明细）（发生应税服务项目扣除销售额的纳税人填报）； 5.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税收抵减情况表）。 6.《固定资产进项税额抵扣情况表》（发生固定资产进项税额抵扣的纳税人填报） 如纳税人有减免事项、即征即退以及差额征税，请及时到税务机关办理备案和相关的资格认定。 申 报 征 收 申报方式 一体化办税平台 总局电子申报软件 初始密码为：税号 1000 中国工商银行 中国工商银行 1000 1、一体化平台是否收费？ 答：小规模纳税人及纯所得税户无论安装或是使用，不收取任何费用。 2、如申报时遇到问题，找谁解决？ 答：小规模纳税人及纯所得税户纳税人在使用办税一体化平台时遇到问题，可拨打965432或直接向我局工作人员咨询。。 3、网上办税一体化平台有什么便利之处？ 答：使用网上办税一体化平台办理申报等涉税事项，纳税人直接在线填报，在线提交，申报结束后可实时看到申报结果，如开通税库银扣款，还可进行实时扣款，所有操作，纳税人无需再到税务机关办理。 一体化申报注意事项 1、一体化平台只限于在征期之内申报，如超过征期，则只能使用电子申报软件进行申报。 2、纳税人在查询历史报表时，只能查询到在本机填写申报的报表，因此，请在申报成功后，及时打印申报表留存。 3、如开通税库银三方协议,请确保账户余额充足，申报同时即可扣款，并及时到银行查询确认扣款情况。 4、未开通税库银三方协议的纳税人,如有税款则需到办税大厅前台开具纸质缴款书到银行缴纳。 5、所有通过一体化平台申报的纳税人,申报数据直接进入我局征管系统。 总局电子申报软件 如果纳税人在一体化已经申报成功，但申报有误请使用国家税务总局电子申报软件将正确完整的申报信息带至办税服务厅申报。 营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定 参考文件：财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知（财会[2012]13号） 一、试点纳税人差额征税的会计处理 （一）一般纳税人