会计分录答案.doc

会计分录总结 提现 借：库存现金 贷：银行存款 将现金送存银行 借：银行存款 贷：库存现金： 接受投资方式筹资 借：原材料、固定资产、无形资产 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：实收资本（股本） 资本公积 短期借款筹资 一般情况 取得借款：　借：银行存款　　 贷：短期借款归还借款：　借：短期借款　　　贷：银行存款 不预提利息 借入短期借款： 借：银行存款　　 贷：短期借款 偿还本息：　　借：短期借款 　　　　财务费用　　　　　　　　贷：银行存款　　　　 预提利息 借入短期借款： 借：银行存款　　 贷：短期借款 计提利息： 借：财务费用 贷：应付利息 支付利息时： 借：应付利息 财务费用 贷：银行存款 偿还银行借款本金： 借：短期借款 贷：银行存款 长期借款筹资 一般情况 取得借款　借：银行存款　　　贷：长期借款归还借款　借：长期借款　　　贷：银行存款 预提利息（长期借款利息都需要预提） 取得借款 借：银行存款 贷：长期借款 计提长期借款利息（到期还本付息） 借：在建工程、财务费用 贷：长期借款—应计利息 偿还银行借款本息 借：长期借款—本金 —应计利息 在建工程、财务费用 贷：银行存款 固定资产增加 外购（不需安装） 　借：固定资产 　　 应交税费—应交增值税（进项税额）　　贷：银行存款 自建的固定资产（购入需要安装的固定资产和自建的固定资产的处理是类似的） 支付工程款　借：在建工程 　　 贷：银行存款 支付工资费用　借：在建工程 　　 贷：银行存款 工程完工后，由在建工程账户转入到固定资产账户　借：固定资产　　　　 贷：在建工程 　 接受投资 借：固定资产　　应交税费—应交增值税（进项税额） 　　贷：实收资本 计提固定资产折旧 借：制造费用（生产车间使用） 管理费用（管理部门使用、未使用） 销售费用（销售部门使用） 其他业务成本（经营租出） 研发支出（研发无形资产） 在建工程（工程建造） 贷：累计折旧 固定资产处置 将固定资产转入清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 支付清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 计算应缴纳的营业税 借：固定资产清理 贷：应交税费—应交营业税 取得出售价款 借：银行存款 贷：固定资产清理 结转固定资产清理净损益 结转净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 结转净损失 借：营业外支出 贷：固定资产清理 （以上是出售房屋时分录，若是出售设备，没有计算交纳营业税的分录，设备出售时，不涉及 营业税，涉及到的是增值税） 出售设备时，取得价款时， 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费—应交增值税（销项税额） 实际成本法下材料采购 料入库款已付 借；原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 料入库款未付 借；原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/应付票据 购入未入库，尚在途中 借；在途物资 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：原材料 贷：在途物资 预付款方式采购 预付货款时：　借：预付账款 　　 贷：银行存款 收到发来的材料：　借：原材料　　 应交税费—应交增值税（进项税额） 　　 贷：预付账款 　　（全额冲减） 补付货款：（与预付分录相同） 　借：预付账款 　　 贷：银行存款若多付了，退回多余货款： 借：银行存款 贷：预付账款 材料暂估入库 本月末，暂估入账： 借：原材料 贷：应付账款—暂估应付账款 下月初，作相反会计分录冲回： 借：应付账款—暂估应付账款 贷：原材料 实际成本法下材料发出 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 计划成本法下材料的账务处理 采购 借：材料采购（实际成本） 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 入库及入库差异 借：原材料（计划成本） 贷：材料采购 借：材料成本差异（超支） 贷：材料采购 借：材料采购 贷：材料成本差异（节约） 发出及出库差异 借：生产成本 贷：原材料 借：生产成本 贷：材料成本差异（超支） 借：材料成本差异（节约） 贷：生产成本 职工薪酬账务处理 计提 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 发放 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 结转代扣款项 借：应付职工薪酬 贷：应交税费—应交个人所得税 生产成本计算与结转 材料费用 借：生产成