会计手工做帐答案.doc

一、2008年12月份ABC有限责任公司发生如下业务：（一般纳税人企业） 目的：1、一般纳税人与小规模纳税人区别与联系、一般纳税人的申请 2、填写进账单、入库单、出库单、现金支票、转账支票、银行承兑汇票、商业承兑汇票 3、新建现金、银行存款、实收资本、无形资产、固定资、材料、应交税金、管理费用、营业费用、应付职工薪酬、利润分配、本年利润账套、 4、无形资产的摊销及相关规定 5、报销单粘贴、报销流程及相关手续 6、普通发票、增值税发票的取得、填写 7、增值税进项税额的认证、认证期限、抵扣期、销项税额的抄税 8、月末损益的结转、应交增值税的结转 9、年末处理、会计凭证归档、保管、结转下年 10、会计报表（资产负债表、利润表）的填制。 11、税务零申报【例01】2008年12月8日，甲、乙、丙共同投资设立ABC有限责任公司，注册资本为20 000 000元，甲、乙、丙持股比例分别为60%，25%和15%。按照章程规定。甲、乙、丙投入资本分别为12 000 000元、5 000 000元和3 000 000元。A公司已如期收到各投资者一次缴足的现金款项。 会计分录（三张进账单） 借：银行存款 20 000 000 贷：实收资本——甲 12 000 000 ——乙 5 000 000 ——丙 3 000 000 【例02】ABC有限责任公司于2008年12月10日购入一台不需要安装即可投入生产部门使用的1A设备（一车间使用），取得增值税专用发票上注明的设备价款为300 000元，增值税额为51 000元，另支付运输费6000元（无运输发票），包装费3000元，款项以银存款支。该设备尚可使用年限为10年。 会计分录（设备发票、其他费用收据、付款凭证及支票头一张）（折旧计算：360 000/10/12=3 000元/月） 借：固定资产——1A设备 360 000 贷：银行存款 360 000 【例03】ABC有限责任公司于2008年12月11日购入一项ABC1-非专利技术，支付的买价和有关费用合计1 200 000元。以银行存款支付。该技术尚可使用年限为10年，管理部门使用。 会计分录（收款收据、付款支票头或相关合同）（摊销：1 200 000/10/12=10 000元/月） 借：无形资产——ABC 1 200 000 贷：银行存款 1 200 000 【例04】ABC有限责任公司经批准，扩大规模。2008年12月18日，甲、乙、丙按照原出资比例分别追加投资：其中甲投资一台不需要安装的生产用机器2B设备一台（二车间使用），合用约定该设备价值为1 200 000元（含税价）尚可使用10年，平均法计提折旧，合同约定的价值与公允价值相符。同时出资现金1 200 000元，款项存入银行。其中乙投资一项生产用专利技术（一、二车间共用）,尚可使用10年，平均法提折旧。该技术投资合同约定价值为600 000元。投资现金 400 000元；其中丙投资一批A原材料100 000千克，合同约定价值500 000元，增值税额8 5000元，运输费、装饰费、保险费等1 5000元。款项存入银行。材料已入库； 会计分录： 甲（设备发票、进账单）（折旧：1 200 000/10/12=10 000） 借：固定资产——2B设备 1 200 000 银行存款 1 200 000 贷：实收资本——甲 2 400 000 乙（相关法律证明文件、进帐单、）（摊销：600 000/10/12=5 000元/月） 借：无形资产——X专利技术 600 000 银行存款 400 000 贷：实收资本——乙 1 000 000 丙（材料发票二联及相关费用收据、入库单）（附：1、（专用发票各联名称及用途）专用发票由基本联次和附加联次构成。基本联次为三联：发票联、抵扣联和记帐联。发票联作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记帐凭证；抵扣联作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记帐凭证。2、（专用发票实行最高开票限额管理）最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。最高开票限额为10万元及以下的，由区县级税务机关审批。最高开票限额为100万元及以下的，由地市级税务机关审批。最高开票限额为1000万元及以上的，由省级税务机关审批。 借：材料——A料 515 000 应交税费——应交增值税（进项税额）85 000 贷：实收资本——丙