所得税习题二.doc

单项选择题： 21、在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出（????）。 A.业务支出?????? ???B.管理费用? C.经税务机关审批的资产损失?????D.允许抵扣的增值税税款? 22、某企业注册资本为3000万元。2008年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（????）。 A.408万元 ?B.360万元 ?C.180万元? D.90万元? 23、某居民纳税人，2009年财务资料如下：收入合计55万元，成本合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，应纳企业所得税为（????）万元。 A.?0.75? ?B.?1.32? ?C.?2? ?D.?3 24、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（????）计算并缴纳企业所得税。 A.分别??? ?B.汇总? ???C.独立?? ??D.就地预缴? 25、某企业于2010年3月15日开业,该企业的纳税年度时间为（????）。 A、2010年1月1日至2010年12月31日? B、2010年3月15日至2011年3月14日? C、2010年3月15日至2010年12月31日? D、以上三种由纳税人选择? 26、企业所得税的收入总额包括货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（????）。 A.折现价值????????B.重臵价值? ????C.市场价值????????D.原始价值 27、企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（????）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A.三日??????B.五日??????C.七日??????D.十日? 28、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（??）。 A.纳税人销售货物给购货方的回扣????B.各项税收滞纳，罚款支出? C.赞助支出??????????? D.银行按规定加收的罚息? 29、某生产企业2011年度销售自产产品取得收入1500万元，销售边角余料收入500万元，接收捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2011年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（????）万元。 A.?450???????B.?500???????C.?50??????D.?300? 30、下列不符合企业所得税扣除项目标准的是（???）。 A.企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除? B.除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除? C.?企业实际支付的合理的工资，薪金支出，准予扣除? D.?提取的用于环境保护，生态恢复等方面的专项资金，准予扣除? 31、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出。在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是(?????)。 A.?手续费支出 B.?烟草企业的广告费 C.?软件生产企业的职工培训费用 D.?向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 32、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（????）。 A.缴纳的营业税??????????B.合理分配的材料成本? C.企业所得税税款????????D.销售固定资产的损失?? 33、对固定资产提取折旧扣除，下面说法不正确的是（????）。 A.未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧扣除 B.厂办幼儿园房屋不能提取折旧扣除 C.以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧扣除 D.价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧扣除 34、下列无形资产，（???）可以计算摊销费用税前扣除。 A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产?? B.自创商誉?? C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除? D.与经营活动无关的无形资产? 35、企业与其关联企业之间业务往来应按下列情况确定价格或费用：（????）。 A.按照企业对其关联企业的投资情况确定?? B.按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定?? C.按照独立企业之间业务往来确定?? D.按照行政隶属关系确定?? 36、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项可以加计扣除（????）。 A.缴纳的营业税??????B.安臵残疾人员所支付的工资? C.企业所得税税款????D.销售固定资产的损失?