抵扣应纳税所得额明细表(A107030)及填报说明.doc

A107030 抵扣应纳税所得额明细表 行次 项目 金额 一、创业投资企业直接投资于未上市中小高新企业按投资额一定比例抵扣应纳税所得额 1 本年新增的符合条件的股权投资额 2 税收规定的抵扣率 70% 3 本年新增的可抵扣的股权投资额（1行×2行） 4 以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额 5 本年可抵扣的股权投资额（3行+4行） 6 本年可用于抵扣的应纳税所得额 7 本年实际抵扣应纳税所得额（5行≤6行，本行=5行；5行＞6行，本行=6行） 8 结转以后年度抵扣的股权投资余额（5＞6，本行=5-7行；5≤6，本行=0） 二、通过有限合伙制创业投资企业投资未上市中小高新企业按一定比例抵扣分得的应纳税所得额 9 本年从有限合伙创投企业应分得的应纳税所得额 10 本年新增的可抵扣投资额 11 以前年度结转的可抵扣投资额余额 12 本年可抵扣投资额（10行+11行） 13 本年实际抵扣应分得的应纳税所得额（9行≤12行，本行=9行；9行＞12行，本行=12行） 14 结转以后年度抵扣的投资额余额（9行≤12行，本行=12行-9行；9行＞12行，本行=0） 三、抵扣应纳税所得额合计 15 合计：（7行+13行） 附件2 《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）填报说明 本表适用于享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的纳税人填报。纳税人根据企业所得税法、《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知2009〕69号 （一）“一、创业投资企业直接投资于未上市中小高新企业按投资额一定比例抵扣应纳税所得额”：由创业投资企业（非合伙制）纳税人填报其以股权投资方式直接投资未上市中小高新技术企业2年（24个月，下同）以上限额抵免应纳税所得额的金额。对于通过有限合伙制创业投资企业间接投资中小高新技术企业享受优惠政策填写本表第9行至14行。具体行次如下： 1.第1行“本年新增的符合条件的股权投资额”：填报创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年的，本年新增的符合条件的股权投资额。 注意：无论企业本年是否盈利，有符合条件的投资额即填报本表，以后年度盈利时填写第4行“以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额”。 2.第3行“本年新增的可抵扣的股权投资额”：本行填报第1×2行金额。 3.第4行“以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额”：填报以前年度符合条件的尚未抵扣的股权投资余额。 4.第5行“本年可抵扣的股权投资额”：本行填报第3+4行的金额。 5.第6行“本年可用于抵扣的应纳税所得额”：本行填报表A100000第19行-20行-22行的金额，若金额小于0，则填报0。 企业同时通过有限合伙创业投资企业间接投资中小高新技术企业的，本行填报表A100000第19行-20行-22行-本表第13行“本年实际抵扣应分得的应纳税所得额”的金额，若金额小于0，则填报0。 6.第7行“本年实际抵扣应纳税所得额”：若第5行≤第6行，则本行＝第5行；第5行＞第6行，则本行＝第6行。 7.第8行“结转以后年度抵扣的股权投资余额”：第5行＞第6行，则本行＝第5-7行；第5行≤第6行，则本行=02行“本年可抵扣投资额”：填写本年法人合伙人可用于抵扣的投资额合计，包括本年新增和以前年度结转两部分，等于第10行+第11行。 5.第13行“本年实际抵扣应分得的应纳税所得额”：填写本年法人合伙人享受优惠实际抵扣的投资额，为“本年从有限合伙创投企业应分得的应纳税所得额”和“本年可抵扣投资额”的孰小值，当9行≤12行，本行=9行；当9行＞12行，本行=12行。 6.第14行“结转以后年度抵扣的投资额余额”：本年可抵扣投资额大于应分得的应纳税所得额时，抵扣后余额部分结转以后年度抵扣的金额，即当9行≤12行，本行=12行-9行；9行＞12行，本行=0。 （三）“三、抵扣应纳税所得额合计”：上述两类优惠合计额，带入A100000表计算应纳税所得额。 第15行“合计”=7行+13行。 二、表内、表间关系 （一）表内关系 1.第3行＝第1×2行。 2.第5行＝第3+4行。 3.第7行：若第5行≤第6行，则本行＝第5行；第5行＞第6行，则本行＝第6行。 4.第8行：第5行＞第6行，则本行＝第5-7行；第5行≤第6行，则本行=0 5.第12行=第10+11行。 6.第13行：若9行≤12行，则本行=9行；若9行＞12行，则本行=12行。 7.第14行：若9行≤12行，则本行=12行-9行；若9行＞12行，则本行=0。 8.第15行=第7+13行。 （二）表间关