第七章资源税法和土地增值税税法(课后作业)王亚露.doc

第七章 资源税法和土地增值税法 （课后作业） 一、单项选择题 1.下列各项中，属于资源税纳税人的是（ ）。 A.进口原油的外贸企业 B.销售自产液体盐的生产企业 C.仅从事收购未税矿产品的独立矿山 D.出口外购原煤的外贸企业 2.下列收购资源税未税矿产品的单位或个人中，不能作为资源税扣缴义务人的是（ ）。 A.独立矿山 B.联合企业 C.个体工商户 D.自然人 3.下列关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。 A.资源税实行普遍征收和级差调节的原则 B.原油包括人造石油 C.现行资源税的征税范围包括矿产品和盐两大类 D.煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤 4.下列关于资源税的说法，不正确的是（ ）。 A.对出口的应税产品照章征收资源税 B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税 C.铁矿石资源税减按80%征收资源税 D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或者免征资源税 5.某煤矿生产企业2016年3月份开采原煤6000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3000吨，约定销售总价款为330000元（不含税），双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清。已知原煤适用的资源税税率为6%。该煤矿企业当月应缴纳的资源税为（ ）元。 A.6600 B.19800 C.16923 D.11282 6.某煤矿2016年3月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元；将其中3万吨原煤用于职工宿舍；将其中的5吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的凭证）。已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗煤折算率为70%，则该煤矿当月应缴纳资源税（ ）万元。 A.120 B.88.9 C.79.8 D.75.6 7.2016年3月某矿山开采铜原矿1200万吨，当月对外销售300万吨，无偿赠送给关联单位100万吨；将部分铜矿石原矿入选精矿80万吨，当月已全部售出。已知铜矿石原矿适用的资源税税额为6元/吨，选矿比为1:5。该矿山当月应缴纳资源税（ ）万元。 A.2400 B.4200 C.4800 D.2496 8.某盐场2016年3月生产液体盐60万吨，外购液体盐20万吨（每吨已缴纳资源税2元），当月对外销售自产液体盐40万吨，以自产液体盐20万吨和外购液体盐15万吨为原料加工生产固体盐25万吨，生产的固体盐当月全部对外销售。已知固体盐资源税税额为每吨20元，液体盐资源税税额为每吨2元。该盐场当月应缴纳资源税（ ）万元。 A.580 B.540 C.550 D.590 9.甲煤矿2016年2月开采原煤10万吨，将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额2000万元（含一并收取的建设基金80万元，取得相应的凭证，下同）；将其中部分原煤自用于连续生产洗煤，生产出来的洗煤当月全部销售，取得不含增值税销售额3000万元（含人工装卸费50万元）；剩余原煤留存待售。已知煤炭资源税税率为8%，当地省财税部门确定的洗煤折算率为60%，则该煤矿2016年2月应缴纳资源税（ ）万元。 A.200 B.240 C.295.2 D.300 10.某油气开采企业为增值税一般纳税人，2016年2月开采原油6万吨，当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5000万元；另将剩余1万吨用于开采原油的时候加热和修理油井。在开采原油的同时开采天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，共取得不含税销售额150万元，另将剩余20万立方米用于换取一批机器设备，则该油气开采企业2016年2月应缴纳资源税（ ）万元。（已知原油、天然气适用的资源税税率为6%） A.311.25 B.371.25 C.309 D.369 11.根据资源税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。 A.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售原煤，计算缴纳资源税 B.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤的销售额作为应税煤炭销售额缴纳资源税 C.原煤及洗选煤销售额中包含的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂等费用无论是否取得相关凭证，都允许在计算煤炭计税销售额时予以扣减 D.纳税人同时销售应税原煤和洗选煤的，应分别核算原煤和洗选煤的销售额；未分别核算或者不能准确提供原煤和洗选煤销售额的，一并视同销售原煤计算缴纳资源税 12.根据资源税的相关规定，下列说法中正确的是（ ）。 A.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税 B.尾矿再利用的，减半征收资源税 C.对衰竭