西南大学网络教育作业《税收学》答案.doc

1：[多选题]1、根据增值税条例规定,企业下列( )行为视同销售货物,计征增值税. A:购进材料用于在建工程 B:自产货物发生非正常损失 C:自产货物用于集体福利 D:委托加工货物对外投资 参考答案：CD 2：[填空题]3、累进税率是随征税对象数额增大而的税率。 参考答案：提高 3：[填空题]2、扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有务的单位和个人。 参考答案：代扣代缴,缴纳税款 4：[填空题]1、按照税负能否转嫁，税收可分为。 参考答案：直接税，间接税 5：[多选题]3、累进税率可分为以下几种形式（ ）。 A：全额累进税率 B：比例税率 C：超额累进税率 D：定额税率 参考答案：AC 6：[多选题]2、下列关于税制要素的表述，正确的有（ ）。 A：纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志 B：征税对象体现着各种税的征税范围 C：计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现 D：税目代表征税的深度 E：划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围 参考答案：BCE 7：[判断题]1、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相配合的复合式税制体系。 参考答案：正确 8：[判断题]2、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。 参考答案：错误 9：[判断题]3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 参考答案：正确 1：[填空题]5、我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为 参考答案：销售货物的价格 2：[多选题] 5、所得税制的特点是（ ）。 A：税负不易转嫁 B：税负具有弹性 C：征收及时便利 D：税源分散 参考答案：AB 3：[多选题] 4、下列税种中以资源为课税对象的是（ A：资源税 B：土地增值税 C：营业税 D：土地使用税 参考答案：ABD 4：[多选题] 2、税目设计方法有（ ）。 A：从价法 B：从量法 C：概括法 。 ） D：列举法 参考答案：CD 5：[多选题] 1、税收法律关系客体包括以下几类：（ ）。 A：货币 B：纳税主体 C：实物 D：行为 参考答案：ACD 6：[判断题]3、 营业税是价外税。 参考答案：错误 7：[判断题]2、在计算个体工商户应纳税所得额时，可按规定扣除其交纳的增值税、消费税、营业税和城市维护建设费。 （ ） 参考答案：错误 8：[填空题] 2、增值税的基本税率为。 参考答案：17% 9：[填空题] 4、购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣税率为 参考答案：13% 10：[判断题]5、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。（ ） 参考答案：正确 11：[判断题] 4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。（ ） 参考答案：错误 12：[多选题]3、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（ ） A:年终奖金 B:独生子女补贴 C:差旅费津贴 D:误餐费补助 参考答案：BCD 13：[判断题]1、增值税起征点的规定适用所有纳税人（单位和个人）。 参考答案：错误 1：[判断题] 2、营业税主要以非商品销售额为税基，所有其计税依据受纳税人成本、费用大小的影响。 参考答案：错误 2：[多选题]1、下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有( ). A：所得税的课税对象和计税依据是一致的 B：计税依据是课税对象量的表现 C：计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定 D：我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的 参考答案：ABD 3：[判断题]3、纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有正当理由的，税务机关有权按规定核定其应税营业额。（） 参考答案：正确 4：[多选题] 2、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（ ） A：贷款业务以利息收入减去利息支出 B：运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额。 C：建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额。 D：旅游企业向游客收取的全部价款。 参考答案：BC 5：[单选题]4、所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（ ） A:个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1.6万元 B:个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元 C:个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3.7万元 D:个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元 参考答案：B 6：[单选题] 3、下列所得中，不实行超额累进税率的是（ ） A:工资、薪金所得 B:个体工商户的生产、经营所得 C:对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D:财产租赁所得 参考答案：D 7：[单选题]2、在音乐茶座销售的饮料