财务管理制度探讨.docx

上海电气清能能源技术有限公司财务管理制度及流程网上银行结算管理办法第一条为了加强上海电气清能能源技术有限公司（以下简称公司）网上银行业务结算的管理，保证资金运行的安全，根据中国人民银行《网上银行业务管理暂行办法》，结合公司实际情况，制定本管理办法。网上银行支付是指以Bank Internet Web为媒介，将公司以电汇、支票方式改用以网络电子方式进行的支付。 网上银行的授权管理网上银行支付的开通，需经公司总经理审批同意后方可向银行提出开通申请。公司网银业务设置两个岗位：录入、复核。实行一人一个身份，录入岗位由出纳担任，根据付款报告的付款信息，在网上银行中生成网银支付信息；复核人员根据付款报告信息核对网银支付信息，并进行支付审核。网银支付确认后，如果发生款项退还需重新提交网银支付的，各审批人依据付款出纳打印出的网银支付交易不成功信息或对方退还入账凭证进行重新审批确认。其他财务人员不可随意访问网银专用电脑界面。网上银行账户管理大额资金的划拨须在资金审批单上写明确转入转出账户。所有资金的划拨须有经审批的书面银行付款凭证。资金付款审批权限按照公司《资金使用审批权限及流程的规定》执行。公司应在网上银行中预设置收款方信息列表。网上银行支付限额：单笔金额在壹仟万元以内（含）。U盾管理网上银行操作员（包括付款录入、复核）需要妥善保管U盾和操作员密码，严格执行一人一密。U盾管理须遵循下列制度;1、坚持定期不定期的换密制度。操作员必须经常（至少每年一次）更换自己的密码。2、及时注销制度。授权人应保存好U盾，避免遗失。发生授权人遗失U盾，应立即到银行办理注销处理，重新办理U盾。发生密码泄露则应立即更换新密码。3、建立替岗制度。对于操作员因休假或出差等原因不能履行相关职责时，需要安排替岗人员，并书面授权。替岗人员的设置仍要遵循一人一密原则，同时应做好交接记录。网上银行操作管理公司会计人员须严格遵守工作流程和网银业务岗位职责。网上银行电脑应专人管理，其他人员未经授权不得操作。网络及系统性安全性管理实施有效的安全保护措施，防止网上银行业务交易系统受计算机病毒侵袭。根据网银业务发展需要，及时对相关人员进行培训，及时更新系统安全保障技术和设备。本办法自批准之日起执行。发票和银行票据的使用管理由专人负责发票、银行票据的管理工作（以下简称票据管理者）票据管理者负责购买发票和银行票据，购入后顺序编号，登记入帐，帐簿能反映发票、银行票据的领、用、存数量情况，领用人签章，发票存根回收情况。发票及银行票据的填写必须做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实、字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具，并在误填的发票、银行票据上注明“作废”。发票、银行票据不得买卖、转借、转让和代开。票据管理者调动工作岗位或因故离职时，须将本人所管发票、银行票据及其领发登记簿，在规定的期限内与接替人员办理交接手续，由有关人员进行实地监交，交接手续不清不得办理离职手续。在发生移交时，由移交人填制移交清册,由接替人员逐项核对，清点验收。交接完毕后，由交接双方和监交人在移交清册上签名。企业必须凭合法的发票入帐，凡与企业成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票。发票保管期为15年，对保管期满的发票，由票据管理者提出发票销毁申请,经过会计部门经理、财务部长审核同意后报财税部门审批，按财税部门有关规定办理销毁手续。发票、银行票据丢失应立即向主管税务机关和公司财务部门报告，并登报予以公告。费用支出管理制度第一条 公司的费用项目1、工资、福利费用及人才招聘、教育培训费用（包括工资、奖金、福利等）；2、办公及经营管理费用（包括车辆费、差旅费、业务招待费、广告费、展览费、信息化推进费、办公设备保养、维修等费用）；3、财务、审计、律师、咨询等费用；4、科技费用；5、其他第二条 费用归口管理部门一、综合管理部归口管理：1、公司在册人员、离退休人员的工资及福利，人才招聘费，借入人员的工资费用，在册人员补充养老金，残疾人员就业基金，员工教育费，离休人员补贴等。2、日常办公费用、专项办公费用、维修费用、律师费用及经营管理费用等。二、投资部归口管理：出国费用、科技费用、投资咨询费等。三、财务管理部归口管理：财务费用、税金、折旧摊派、审计费、评估费等。四、市场部归口管理：市场咨询费、市场开拓费、各类佣金等。第三条 费用开支具体规定归口管理部门/费用使用部门应建立本部门管理的项目预算费用卡，标明费用项目名称、年核定金额，并按日期、内容填写每笔支出金额及用款余额。一切费用支出均应由经办人在发票上签字，须归口管理部门领导在费用审批权限内批准后，方可到资产财务部报销。1、归口管理的业务招待费、办公费用、经营管理费用由综合管理部提出费用使用方案，经公司批准后分解到各部门实施。2、水电、煤气、电话、邮寄、房租、车辆运行等费用，