第2章节 会计电算化的管理.pptVIP

第2章 会计电算化管理 2.2 会计信息系统的基本特征 2.2.2 会计信息系统（AIS）的特征 1. 及时性与准确性 2. 集中化与自动化 3. 会计电算化信息系统是人机结合的系统 4. 会计数据修改技术及内部控制制度的适应变动性 2.2.3 计算机对会计信息的影响 1. 改变会计信息系统处理数据的方法 2. 改变研制会计信息系统的方法 3. 改变会计档案的保管形式 4. 改变了财会人员的职能和分工 5. 改变了会计内部的控制方法和技术 6. 改变了会计的管理方式 7. 改变了审计人员评价内部控制的程序 8. 改变了会计人员的知识结构 9. 改变了会计信息的质量 2.3 会计信息系统内部控制制度 会计信息系统内部控制的基本原则是会计独立；记录完整，严格档案管理；明确分工及责任；互相制约；稽核对证。 基本目标是健全机构、明确分工、落实责任、严格的操作规程，充分发挥内部控制作用。 2.3.1 会计信息系统内部控制制度的主要方式 1. 组织控制 2. 授权控制 3. 职责分工控制 4. 业务处理标准化控制 5. 软件的安全必威体育官网网址控制 6. 数据文件的安全必威体育官网网址控制 7. 运行控制 8. 会计档案管理制度 2.3.2 会计信息系统内部控制特点 1. 会计信息系统构成发生了变化 2. 会计工作流程和工作重点发生了变化 3. 对会计人员的协作性提出了更高要求 4. 内部控制的内容和重点发生了变化 5. 会计人员分工和职责发生了变化 6. 提高了对会计人员素质的要求 7. 会计档案的形式和内容发生了变化 2.3.3 建立会计信息系统内部制度应注意的问题 1. 要做到单位领导重视 2. 要由财务会计部门具体负责 3. 要遵守国家的有关规章制度 4. 要适合本单位特点 5. 要注意其可操作性 6. 要学习先进经验 7. 要满足审计要求 8. 要考虑电算化的特点 9. 要加强人员的协作性 10. 要组织有关人员培训和学习 11. 要有相应的落实措施 2.4 会计电算化的宏观管理 1. 制定会计电算化发展规划 2. 制定会计电算化管理制度 3. 搞好会计软件的评审工作 4. 搞好会计电算化单位甩掉手工账的审批 5. 大力抓好会计电算化人才的培养 6. 推动会计电算化理论研究 2.5 会计电算化的微观管理 2.5.1 会计电算化工作岗位的设置及岗位责任制 2.5.2 操作管理 1. 上机运行系统的规定 1) 系统管理员、系统操作员、系统维护员、数据录入员、数据审核员及其他经系统管理员批准的有关人员，有权上机操作系统。 2) 非指定人员不能上机运行系统。 3) 系统操作员、数据录入员、数据审核员由系统管理员根据业务需要确定。 4) 与业务无关人员及脱离会计工作岗位的人员不得上机运行系统。 5) 系统操作运行人员需经培训合格后方可上机运行系统。 2. 操作权限 1) 数据录入人员应严格按照操作凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据（由专职会计兼任的例外，但应保证录入的数据与凭证数据的一致性），如发现差错，应在输入计算机前及时反映给凭证编制人员和系统管理员。已输入计算机的数据，在登账前发现差错，可按凭证数据进行修正。如在登账之后发现差错，必须另做凭证，以红字冲销，录入计算机。 2) 除了系统维护员之外，其他人员不得直接打开库文件进行操作，不允许随意增删和修改数据、源程序和库文件结构。 3) 出纳人员、软件开发人员不允许进行系统性的操作。 4) 系统软件、系统开发的文档资料，均由系统管理员负责并指定专人保管，未经系统管理员许可，其他人员不得擅自复制、修改和出借。 5) 存档的数据软盘、账表、凭证、文档资料等，由档案管理员按规定统一复制、核对、保管。 6) 系统维护员必须按有关的维护规定执行操作。 3. 操作规程 1) 各操作人员在上机操作前后，应进行上机操作登记，填写姓名、上机时间、操作内容，供系统管理员检查核实。 2) 操作人员的操作密码应注意必威体育官网网址不能随意泄露。 3) 操作人员必须严格按照操作权限操作，不得越权或擅自上机操作。 4) 每次上机完毕，应及时做好所需的各项备份工作，以防发生意外事故。 5) 未经批准，不得使用FORMAT、FDISK、DEL等DOS命令。 6) 不能使用来历不明的软盘和进行各种非法拷贝工作，以防止计算机病毒的传入。 2.5.3 维护管理 系统的维护包括硬件维护和软件维护两部分。软件维护主要包括正确性维护、适应性维护、完善性维护