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招商局集团内部控制规定－财务预算 2010年版 总则 为加强集团的财务预算管理，规范预算编制、审批、执行、分析和考核，提高财务预算管理水平，根据国家相关法律法规以及和《招商局集团财务管理制度》，制定本规定。 本规定适用于集团各级全资、控股公司和单位（以下简称“各公司”），集团控制的上市公司原则上执行本规定，在执行本规定过程中，在形式、程序等方面须满足上市公司相关法律、监管要求。参资公司和单位可参照执行。 本规定所称的财务预算是指各公司结合生产经营计划，以可利用的资源为基础，经过综合计算和平衡，对预算年度内公司各类经济资源和经营行为合理预计和测算，并按照统一的编制格式和编制规范编制财务预算报告，并按此调整、控制和监督公司运营的管理过程。 财务预算主要指年度财务预算，是集团经营计划管理的组成部分。 财务预算主要包括预算编制、审批、执行、分析和考核等各环节，其中财务预算报告编制是财务预算工作的重要环节和基础。 各公司须建立财务预算管理体系，明确财务预算管理各环节、各部门的职责任务、工作程序和内控的具体要求。各公司在建立和实施财务预算内部控制中，至少应强化以下关键方面或关键环节的控制： 职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范、机构设置和人员配备应当科学合理； 财务预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应清晰严密，对财务预算编制方法、审批程序、执行情况检查、财务预算调整、执行结果的分析考核应当有明确的规定。 各公司在财务预算管理各环节中，应设置相应的记录或凭证，如实记载各环节工作的开展情况，确保预算全过程得到有效控制。 财务预算的组织 财务预算属于集团集中管理事项，各公司应按公司组织层级对财务预算进行分级管理。 集团办公会是集团财务预算的决策机构，负责审批财务预算的重大问题，主要职责如下： 审定集团及各公司财务预算的原则和目标； 审批集团及各公司财务预算报告和财务预算调整方案； 审定集团报送国资委财务预算报告； 审定其他财务预算重大事项。 根据《招商局集团计划管理规定》，集团财务部、企划部等部门共同组成工作小组，拟定集团及各一级公司财务预算目标、编制原则及编制程序，审核各一级公司财务预算及平衡集团预算草案等相关事项。 集团财务部为集团财务预算日常管理职能部门，具体负责组织集团及各一级公司财务预算编制、报告、执行和日常监控工作，具体职责如下： 组织集团及各一级公司财务预算的编制、审核、汇总及报送工作； 组织下达经批准的各一级公司财务预算； 监督各公司财务预算执行情况； 审核各一级公司财务预算调整方案及各类预算外事项； 组织各一级公司财务预算执行结果的考评； 协调解决各一级公司财务预算编制和执行中的有关问题； 各公司是集团财务预算执行单位。各公司财务预算管理主要职责如下： 制定公司预算管理办法； 负责公司的财务预算编制、审核和报送工作； 负责下属公司财务预算的审批工作； 负责公司财务预算落实和执行； 组织实施财务预算的考评工作。 各公司财务部门是公司财务预算的管理部门，其主要职责参照集团财务部财务预算管理职责。 各公司内部行政、生产、企划、人力资源、营销等部门须根据公司财务预算管理规定的流程和要求，具体负责本部门生产经营计划及业务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合财务预算管理部门做好公司财务预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。 财务预算的编制 各公司财务预算编制应本着积极进取的原则，采取“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的方法编制。 各公司在财务预算管理规定中应对财务预算的编制依据、编制程序、编制方法等作出明确规定，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标偏离实际过大。 集团财务部每年根据集团“规模、质量、效益”均衡发展的指导思想和内外部形势的发展变化，适时修订集团财务模型，为集团五年发展规划的制定及年度经营计划（财务预算）编制提供总体财务控制目标。 财务预算作为经营计划的重要组成部分，其编制的主要流程： （一）研定指引。集团财务部会同相关部门共同成立的工作小组，根据财务模型等拟定集团及各公司财务预算编制的主要财务指标、重大事项的具体指引，报经集团领导审定后，作为各公司预算编制指引，并于每年10月前下发各公司。 （二）编制预算。各公司根据集团确定的预算编制指引，结合公司上一年度实际完成情况、公司业务发展情况，综合考虑预算期内经济政策变动、行业市场情况、产品竞争能力、内部环境变化等情况，按照各公司财务预算的工作流程，组织本公司的财务预算工作。 （三）上报预算。各公司财务预算的上报程序按《招商局集团计划管理规定》执行。 （四）审核平衡。集团财务部会同企划部等相关部门，对各公司上报的财务预算草案进行审核、汇总，提出综合平衡的建议，经集团领导审定后，及时反馈各公司修正预算草案。 (五)