房地产全面预算管理培训教材讲述.ppt

1 房地产全面预算管理 全面预算管理的意义 房地产企业是资金密集型的企业，开发投资额较大，开发建设周期长，材料价格、取费标准以及国家和当地政府规定征收的各种税费时有变动，因此，认真编好房地产开发预算，加强预算管理非常必要。 何为全面预算管理呢？ 全面预算管理是指以企业总目标利润为导向，将企业的所有经营活动都纳入预算管理, 即对企业全体人员、全部业务、全部过程实施预算控制和管理。 全面预算管理的作用 作用一：是确定和控制开发总投资的依据 通过编制预算，确定投资总额，并据此筹措开发资金，控制开发资金的支出，防止突破投资，避免投资失控。 全面预算管理的作用 作用二：是合理确定商品房销售价格的依据 商品房销售价格是商品房价值的货币表 现，在房地产市场机制健全、运转正常情况下商品房销售价格主要由土地价格、房屋建筑安装工程费、管理费、贷款利息和盈利几部分构成，其费用数额大部分是通过编制预算来反映的。因此，预算可以作为开发公司在预售房屋中合理确定商品房销售价格的主要依据。 全面预算管理的作用 作用三：是实行招标投标的依据 工程项目实行招标，能打破城乡、地区、部门和所有制的界限，开放建筑市场，有利于提高工程质量，缩短建设工期、降低工程造价，提高投资经济效益。因此，公司发包工程项目，要通过招标投标来进行。在招标过程中，公司以预算作为主要依据编制标底，进行开标和决标，优选中标单位。 全面预算管理的作用 作用四：是设计方案进行比较的依据 要衡量设计方案是否经济合理，必须依据预算。因为设计只有实物指标，根据实物指标是难以进行比较的，必须有一个相同的货币计量单位。预算是工程经济价值的货币表现，工程设计和开发预算完成后，就可利用开发预算的货币指标（如单位建筑面积造价等）进行比较，优选技术上先进、经济上合理的设计方案。 全面预算管理的作用 作用五：能促进公司实行经济核算 预算所确定的开发工程综合造价，实际上是开发建设的总成本，是商品房销售价格的基础资料。公司需要通过开发预算增加收入，控制支出，加强经济核算，及时分析盈亏状况，努力降低成本，才能增加盈利。可以控制资本支出，检查投资方案实施后的收入和投资报酬的实现情况。 全面预算管理的作用 作用六：是对外投金，争取新项目的需要 对外发展，争取更大更好的项目我公司战略目标。预算能体现出公司工程进度及资金留存状况，为谈判合作或新开发项目，起到心中有数，立于不败之地的作用，可以使投资方案更加科学和可行。 实施全面预算管理，可能会遇到的难题 难题之一：房地产项目缺乏一套完整的全面预算标准作指导 国家对房地产行业预算定额尚未形成 ，因而实际做起预算来难免凭经验估算, 带有一定的随意性, 与实际情况偏离较大。 实施全面预算管理，可能会遇到的难题 难题之二：与企业战略目标联系不够 我公司是新建企业，公司的战略目标实施没有具体的数据支持, 更由于房地产行业缺乏规范的预算标准，通常是单项预算, 各管理中心的结合度不够，结果是预算与公司的战略不匹配。 实施全面预算管理，可能会遇到的难题 难题之三：尚未建立系统、完善的预算管理组织体系和预算管理制度 大家均对全面预算管理比较陌生，各种预算管理还是松散型的, 无法落实预算编制的目标和对预算的考评与监督,预算管理的作用得不到充分发挥。 实施全面预算管理，可能会遇到的难题 难题之四：预算数据缺乏经验数据， 缺乏合理性, 实施效果不理想 预算达到什么水平才是合理的呢？这是困扰企业管理者的一道难题。 测算的经验数据不足，论证的资料太少，使得预算指标与实际的执行情况差异较大, 导致预算失去了应有的指导意义。 实施全面预算管理，可能会遇到的难题 难题之五：预算执行过程中缺乏有效的控制与分析机制 预算数据来源广泛、数据量大, 公司无法获取全面行业的数据库， 对预算执行难以进行有效的控制, 无法保证预算分析的及时性、全面性和深入性。 实施全面预算管理，可能会遇到的难题 难题之六：存在“编制预算纯属财务行为”的错误认识。 毫无疑问,全面预算是财务收支预算的发展, 但不能据此就认为预算只是一种财务行为,甚至把预算理解仅是财务部门控制资金支出的计划和措施。其实, 全面预算是企业全员的行为, 它与全体员工、项目的工期管理、预决算管理等息息相关, 是所有相关管理的集中体现。 实施全面预算管理，可能会遇到的难题 难题之七：预算目标考评力度不够 考评不力的现象, 具体表现在没有具体考评部门，