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增值税计税方法 简易计税方法 一般计税方法 营改增河北调整细则内容 （一）一般计税方法 在现行计价依据体系不变的前提下，按照增值税征收有关规定，税金计算程序如下： 税金=应纳税额+附加税费（包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加） 1.增值税应纳税额和附加税额计算 应纳税额=销项税额-进项税额 销项税额=（税前工程造价-进项税额）×11% 应纳税额小于0时，按0计算。 附加税费=增值税应纳税额×附加税费计取费率 附加税费费率如下： 营改增河北调整细则内容 进项税额=含税价格×除税系数。 延伸：材料的除税预算价=含税价格（材料原预算价）-进项税额 材料的除税预算价=含税价格（材料原预算价）x(1-除税系数) 除税系数是河北省与其他省市营改增的不同之处，由省造价站经过严格的测算后给出，不像其他省市直接给出材料的进项税额。（各个省市的营改增是在大框架一致的情况下，细节是不近相同的） 各费用含税价格组成内容及计算方法与营业税下相同，除税系数即各项费用扣除所包含进项税额的计算系数。 （1）人工费、规费、利润、总承包服务费进项税额均为0。 （2）材料费、设备费按“材料、设备除税系数表”中的除税系数计算进项税额。 2、进项税额计算 营改增河北调整细则内容 材料、设备除税系数 营改增河北调整细则内容 材料、设备除税系数 其中，1.02=1+0.02（采保费） （3）机械费 （3）机械费 施工机械台班单价除税系数按下表计算，以费率计算的措施费中机械费除税系数为4%。 机械费除税系数 机械费的除税系数计算公式一般为： 例如：机械台班的折旧费 （4）企业管理费除税系数为2.5%。 （5）安全生产、文明施工费除税系数为3%。 （6）暂列金额、专业工程暂估价在编制最高投标限价及投标报价时按除税系数3%计算，结算时据实调整 （7）在计算甲供材料、甲供设备费用的销项税额和进项税额时，其对应的销项税额和进项税额均为0。采用工料单价法计价的，甲供材料、甲供设备的采保费按规定另行计算，并计取销项税额。 3、计价程序及表格调整 （1）工料单价法 增加“增值税进项税额计算汇总表”、“材料、机械、设备增值税计算表”，调整工程造价计价程序。 营改增河北调整细则内容 3、计价程序及表格调整 营改增河北调整细则内容 （2）综合单价法 增加“增值税进项税额计算汇总表”、“材料、机械、设备增值税计算表”，调整“单位工程费汇总表”。 营改增河北调整细则内容 3、计价程序及表格调整 营改增河北调整细则内容 单位工程费汇总表 营改增河北调整细则内容 （二）简易计税方法 建筑工程造价除税金费率调整外，仍按营改增前的计价程序和办法计算。调整后的税金费率如下 （三）上述两种方法的适用范围按照财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》（财税【2016】36号）文件执行。 旧 我们认为简易计税法不会是多数企业的选择 简易计税法是过渡性的税率安排，趋势不可逆转 11%的增值税，对施工企业的上游企业（如房地产）有利，如土地出让金可以抵扣，上游企业会倒逼下游企业使用一般计税方法。 德勤税务师事务所税务合伙人宫滨表示，简易计税办法就是按照3%的税率，一般计税是按照11%税率，简易计税是没有任何抵扣项目，一般计税则可以按照增值税抵扣。“不论是哪种计税办法，对企业来说，一旦选定简易计税办法和一般计税办法之后，36个月不能改，因此需要重视。” 解读： 营改增河北调整细则内容 四、执行时间 （一）本办法自2016年5月1日起执行。 （二）在建工程，2016年5月1日以后完成的工程量按本办法调整。 新奔腾PT2016软件现场演示 三 讲座大纲Outline of the lecture 新奔腾PT2016计价软件在营改增的应用 1.PT2016计价软件根据文件完美处理材料、机械的进项税额 新奔腾PT2016计价软件在营改增的应用 引申问题：1.什么是除税代码？ 2.怎样修改材料或机械台班的除税系数？ 新奔腾PT2016计价软件在营改增的应用 引申问题：3.怎样手工设置补充材料的除税系数？ 注意：1.只能从除