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必威体育精装版税收政策法规讲解及应用指南》考试题 一、单项选择题 1.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，划分不清的，从（ ）适用税率。 A.高 B.低 C.平均 D.核定 正确答案：A 2.航天运输服务参照国际运输服务，适用增值税（ ）税率。 A.高 B.低 C.零 D.平均 正确答案：C 3.提供应税服务的企业年销售超过（ ）万，应申请一般纳税人资格。 A.80 B.100 C.200 D.500 正确答案：D 4.委托加工应税消费品的，计税依据为纳税人（ ）的应税消费品数量。 A.收回 B.发出 C.核定 D.合同约定 正确答案：A 5.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为（ ）。 A.合同约定收款日期 B.发出商品的日期 C.口头约定的日期D.收到首付款的日期 正确答案：A 6.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）。 A.1 B.2 C.3 D.5 正确答案：D 7.作为律师事务所雇员的律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准，由现行在律师当月分成收入的30%比例内确定，调整为（ ）比例内确定。 A.35% B.20% C.50% D.15% 正确答案：A 8.电信企业发生的手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额（ ）的部分，准予在企业所得税前扣除。 A.5% B.10% C.15% D.20% 正确答案：A 9.居民企业转让技术所有权所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税。 A.100 B.200 C.300 D.500 正确答案：D 10.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。 A.10% B.20% C.30% D.40%正确答案：B 二、多项选择题 1.营改增中的研发和技术服务，包括（ ）。 A.研发服务 B.技术转让服务 C.技术咨询服务 D.合同能源管理服务 正确答案：ABCD 2.应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的（ ）。 A.可以抵扣进项 B.可以开具增值税专票 C.不可以抵扣进项 D.不可以开具增值税专票 正确答案：CD 3.不得开具增值税专票情形包括（ ）。 A.零售环节 B.销售免税货物 C.销售水电 D.销售劳保用品 正确答案：AB 4.《其他应税消费品消费税纳税申报表》需要（ ）各自签章。 A.经办人 B.财务负责人 C.企业法人 D.出纳 正确答案：AB 5.以（ ）投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的征收营业税。 A.厂房 B.汽车 C.土地使用权 D.存货 正确答案：AC 答案解析： 以不动产或无形资产投资入股，参与接受投资方利润分 配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的征收营业税。 6.人需持其通过（ ）非购买形式取得住房的合法、有效法律证明文书，到地方税务部门办理相关手续。 A.受赠 B.继承 C.离婚财产分割等 D.中奖 正确答案：ABCD答案解析： 四个选项均属于非购买形式。 7.不征税收入包括（ ）。 A.财政拨款 B.行政事业性收费 C.有专项用途的财政性资金 D.国债利息收入 正确答案：ABC 答案解析：选项D属于免税收入。 8.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（ ）。 A.60% B.50% C.5‰ D.10‰ 正确答案：AC 9.申请技术转让优惠政策，需要提供的资料（ ）。 A.技术转让合同（副本） B.省级以上科技部门出具的技术合同登记证明 C.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料 D.实际缴纳相关税费的证明资料 正确答案：ABCD 10.纳税人有下列（ ）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。 A.隐瞒、虚报房地产成交价格的 B.提供扣除项目金额不实的 C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的 D.成交价格为市场公允价格的 正确答案：ABC 三、判断题 1.销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1+税率）。 （ ） 正确答案：对 2.融资性售后回租，是指承租方以销售为目的，将资产出售给从事融资租赁业务的企业后，又将该资产租回的业务活动。（ ） 正确答案：错 答案解析：是以融资为目的，而不是销售。 3.缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。（ ） 正确答案：对 4.一般而言，企业增值率越高，按一般纳税人纳税税负越重。（ ） 正确答案：对 5.按税法规定，纳税人未分别核算或查补的即征即退收入应填入一般应税项目，不得享受即征即退税收优惠。（ ） 正