开具红从字增值税发票流程.doc

开具红字增值税发票流程 对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具 红字发票；对于销货方提出申请的，可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。 ? 开具红字增值税专用发票需要提供以下资料： 1、《开具红字增值税专用发票申请单》一式一份； 2、《开具红字增值税专用发票通知单》一式三份； 3、如果因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料；如果因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。 ? 办理前请出示国税纳税磁卡。提供蓝字发票原件以及复印件，原件核对后退回。以上A4纸复印件均需要注明“此件由我公司提供，与原件相符”并在上面加盖公章。《开具红字增值税专用发票通知单》经办人、负责人不需要填写。《开具红字增值税专用发票申请单》经办人填写并签名，加盖一般纳税人财务专用章。申请前请上网查看《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》国税发（2007）18号文的有关规定。申请提交7个工作日后可凭回执单到征收大厅行政许可窗口查询结果。 请先看模版再填表！ ? ???????????????????????? ? ???????????????????????????? ? 开具红字增值税专业发票申请单 模版 ??????????????????????????????????? ????????????? No. 国税机关填写 销售方 名 ? 称 XXXXX 购买方 名??? 称 XXXXXX 税务登记代码 XXXXXXXXXXX 税务登记代码 0XXXXXXXXX 开具红 字专业发票内容 货物（劳务）??? 名 称 单 ? 价 数? 量 金? 额 税 额   合 计 ———— ——— 说 明 对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况：已抵扣□ 如果发票已抵扣，在此栏打“√”； 未抵扣□ 如果发票未抵扣，在此栏打“√”，并填写以下内容。 纳税人识别号认证不符□专业发票代码、号码认证不符□对应蓝字专用发票密码区内打印的代码：发票左上角的系代码号码：发票右上角的系号码开具红字专用发票理由： 申明：我单位提供的《申请单》内容真实，否则将承担相关法律责任。 申请方经办人： 经办人签名 ? ??????????? 申请方名称（印章）：申请单位财务专用章 注意：如果是销售方申请的，就由销售方签名、盖章；如果是购买方申请的，就由购买方签名、盖章。 XX 年 XX 月 XX 日 注：本申请单一式两联；第一联，购买方留存；第二联，购买方主管税务机关留存。 开具红字增值税专用发票通知单 ?? ? 模版 填开日期： 08 年 xx 月 xx 日 ??????????????? NO. 税务机关填写 销售方 名 称 XXXXX 购买方 名 称 XXXXXX 税务登记代码 XXXXXXXXXXX 税务登记代码 0XXXXXXXXX 开具红字发票内容 货物（劳务） 名称 单价 数量 金额 税额  合计 ———— ————  说明 需要作进项税额转出□不需要作进项税额转出□纳税人识别号认证不符□专用发票代码、号码认证不符□对应蓝字专用发票密码区内打印的代码：发票左上角的系代码????????? 号码：发票右上角的系号码 ??????? 开具红字专用发票理由： 经办人： ?????? ? 负责人： ?????