开具红一字增值税专用发票的前提和条件.doc

“开具红字增值税专用发票通知单”说明 一、购货方已认证，购货方拟退货，需销货方开红字增值税专用发票，自己在所在地国税局申请“开具红字增值税专用发票通知单” 1、购货方退货，已将销售方开具的增值税专用发票认证并抵扣，退货后需做进项税额转出。 2、购货方需要销售方开具对应的红字增值税专用发票。（也就是负数发票，负数金额、负数税额、负数数量、正数单价） 3、销售方开具对应的红字专用发票的前提是购货方首先给销售提供由购货方所在地国税局开具的“开具红字增值税专用发票通知单”。销售方根据购货方提供的“开具红字增值税专用发票通知单”开相应的红字增值税专用发票。 4、购货方向国税局申请开具“开具红字增值税专用发票通知单”需要准备的材料包括a已抵扣专用发票的复印件，抵扣联或者发票联均可；b退货证明。就是购货方退货给销售方时，购货方开的出库单复印件；c开具红字增值税专用发票申请单。由购货方在自己的增值税开票系统填写“开具红字增值税专用发票申请单”相关内容并打印。一式两份。国税局一份，申请人留存一份。 5、填写“开具红字增值税专用发票申请单”注意事项。一张申请单只能对应一张拟冲销增值税专用发票。这是必须的；申请单的内容中注意“货物（劳务）名称”项。因为专票上名称和型号以及单位是分开的，而申请单上只有货物（劳务）名称这一项，所以对于有些要求严格的销售方，就需要把名称和规格合并到一项；单位可以不填；数量一定要填负数数量。否则，单价无法输入。 5、国税局开具“开具红字增值税专用发票通知单”是在大厅办理。就是平时认证发票、报税的地方。办理过程中注意核对货物名称、数量、单价。发现不对的地方，立即要求国税局办事人员更正。 6、“开具红字增值税专用发票通知单”一式三份。国税局留存一份。申请人（购货方）两份，一份留存，一份交销售方。销售方根据“开具红字增值税专用发票通知单”开红字发票。 7、购货方根据销售开具的红字增值税专用发票做进项税额转出。 二、销货方申请“开具红字增值税专用发票通知单” 1、前提条件。销货方开出增值税专用发票，该发票销售方未作废，购货方未认证，已经跨月。（不管是否交给购货方；不论购货方是否认证；不论购货方未通过认证的原因如何。） 2、所需材料。a发票上所列收货方出具的“拒收证明”;b销货方在自己增值税开票系统中填写并打印的“开具红字增值税专用发票申请单”。在销售方申请复选框中打钩，“对应蓝字专用发票密码区打印的代码和号码”填写拟冲销的增值税专用发票的代码和号码，开具红字专用发票内容所包含的项目均会自动带出。本申请单一式两份。申请人自己留存一份，国税局一份。C拟冲销增值税专用发票原件。 3、携带材料在国税局报税大厅办理“开具红字增值税专用发票通知单”。注意核对开具红字增值税专用发票通知单内容与申请单内容要一致。必须一致。 4、国税局出具“开具红字增值税专用发票通知单”一式三份。一份国税局留存，两份交申请人。申请人根据通知单开具红字专用发票。一张通知单对应一张红字发票。 说明 开具红字增值税专用发票时必须输入对应的“开具红字增值税专用发票通知单号”，没有对应的开具红字增值税专用发票通知单号，开票程序无法进行。所以，开具红字增值税专用发票通知单是开具红字专用发票的前提条件。 销货方能够作废的不在讨论之列。 欢迎大家指正。 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需------------- 文档下载最佳的地方 ----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需------------- 文档下载最佳的地方