强力推进评估核查 严密防控虚P开虚抵11.03.doc

强力推进评估核查 严密防控虚开虚抵 ———岳阳开发区局防控虚开虚抵工作的主要做法 ? 当前，随着市场经济体制的深入发展和市场竞争力的日益加剧，一些企业和个人受利益驱动，想方设法虚开虚抵进项税额。个别地方急功近利的“招商引资”、“总部经济”，也给其提供了可乘之机。少数税务干部警惕性不高、责任感不强，以致虚开虚抵案件呈多发态势。面对这种严峻形势，今年以来，岳阳开发区局从四个“大”字入手，强力推进评估核查严密防控虚开虚抵，取得了较好的收效。到目前为止，全局已经排查25户，评估核查12户，发现有问题的8?户、查补税款1563.41万元。我们的主要作法是： 一、“大拉网”式排查疑点，科学确定评查方向 在税收征管实际中，利用掌握的海量信息，我们反复分析，认真研究，认为虚开虚抵涉税违法行为有着一定的作案规律：在行业上有特定性。矿产品经营、钢材经营、医疗器械、农产品加工等一直是高风险行业，营改增以来，货物运输等行业的虚开虚抵违法行为也比较突出。在手段上有隐蔽性。有的购置部分生产经营设备，雇佣少量从业人员，形成具有一定生产能力和经营规模的假象；有的多地注册，操纵“产业链”实施虚开；有的原材料提供地、加工生产地、货物销售地多头在外；还有的是通过虚构交易、真票假开，以所谓的“富余票”来赚取手续费。 针对这些作案规律，我们立足开发区的征管实际，制定了详细的防控虚开虚抵涉税违法行为工作方案，还在市局下发的“十大”虚开虚抵风险行业和企业的基础上，增加了“产能与销售明显不匹配的企业、生产销售严重不均衡的企业”等四大类企业，明确把这十四大类对象作为评估核查的重点对象。区局法规科、征管科紧密配合，首先对全区的1060户企业一户不漏地进行全面“扫描”排查，经初步筛查，竹木加工、家具制造、一户多证且2014年销售收入大于或等于500万元以上、新开业500万元以上且销售收入大于或等于500万元以上、出口退税函调等9类风险对象共计77户次，涉及农副产品收购、化工产品批发、钢材批零等6个行业。区局风险管理办公室及时认真组织案头分析，把仍不能排除风险疑点的38户列为重点核查对象，下发了评估核查任务通知。 二、“大竞争”式精选骨干，全面实施专业评估 “虚开虚抵”的评估核查需要有熟悉的政策业务水平。区局决定在全局范围内以大竞争的形式，精选评估核查的业务骨干，并明确此次选拔出的评估核查业务骨干直接进入区局纳税评估人才库，进入人才库的人员在培训学习、评先评优、晋级提拔时优先考虑，有效激发干部参与评估核查的积极性。选拔采取闭卷考试的方式进行，区局倡导全员参与、要求税源管理部门和业务科室人员必须参与。试卷外请专家命题，注重考察干部的实际动手能力。考试由区局党组成员监考。在考试和考察的基础上，确定评估核查人员45人，其中：主查19人，辅查26人。随后，区局成立了税收评估核查工作领导小组，全面推开专业评估工作。 （一）实行“管”“评”分离。为最大限度地减少“人情”因素的影响，保证评估核查工作有效开展，我们在安排评估核查人员时采取交叉分组的形式进行，要求税源日常管理人员在评估核查时必须回避，达到管评分离的目的，防止“评”人情税、“查”关系案。 （二）按照行业分组。根据税源专业化管理的“规模+行业”的管理模式，我们将评估核查人员按行业划分评估核查小组，既利于同行业生产情况、税负情况的相互比较，又利于评估核查口径的统一，还利于摸索行业规律，改进评估核查方法，提高评估核查效率。同时，由于每个人的自身业务水平侧重点不同，对风险识别、行业剖析、评估技能的掌握熟练程度不一，合理搭配，可以用其所长。全局共组成9个评估核查小组，实行“三个明确”：明确各小组的主查人员、辅查人员，明确工作纪律，明确评估核查的时限和质量要求。 （三）创新评估方法。一是综合分析。如：对税负明显偏低，存货在一定期间内持续增长的，结合同行业税负水平，原材料库存情况及本企业上年同期销售量、库存量、税负率等进行综合分析，找出问题疑点，确定核查重点。二是实地核查。到企业生产经营场所进行实地盘点、账实核对，实地察看企业的产能、耗能是否与企业的产值、销售相匹配。某木材加工企业2014年3月登记开业，注册资金60万元，6月份申请发票“改版增票”，当核查人员下户核查时，发现企业仅有一间厂房、三个旧锯台，厂房内仅有两个人在闲聊，没有正常的规模生产迹象，产能与销售明显不匹配，我们当即不但没有增票，而且调减了其用票量，并加强后续管理，随时跟踪关注，后据了解，该企业原本想虚开发票给沿海一家出口企业，因我们核查严格只好作罢。三是延伸调查。根据企业的货物流、资金流、票据流情况，认真核实其逻辑性、真实性、准确性。10月份，评估核查人员就从出入库记录、物流票据和银行单据中发现2户企业存在问题。 三、“大监督”式加强审理，着力提升评估质量 今年7月，