TB-FI-200-固定资产及在建工程业务处理流程解读.doc

大连重工·起重集团有限公司ERP项目 业务流程说明书－财务会计 业务名称：固定资产及在建工程业务处理流程 文档号：TB-FI-200 作 者： 郭宪苓、宣静宇、宋密霞 保存日期： 2003年12月19日 参考资料： 状 态： 交付签字： 发布日期： 2003年12月29日 版本号：1.0 文档修改记录 文档状态 最后修改日期 初稿 2003年12月19日 确认和批准 该文档需要以下人员确认： 姓名 签名 日期 该文档需要以下人员批准： 姓名 签名 日期 存档 该文档存档在大连重工·起重集团有限公司，神州数码管理系统有限公司保留复印件。 A:将来业务子流程模式 - 说明 将来流程综述 固定资产业务处理流程是对公司资产核算而设计的流程，纳入公司固定资产核算的资产类别有：固定资产、无形资产和在建工程。通过固定资产模块的功能，处理日常的固定资产业务购置、折旧、销售、清理报废过程，进行有效的管理，包括固定资产主数据的创建、在建工程和外购资产的记帐、固定资产价值重估、固定资产价值更正、固定资产调拨、折旧方式修改等工作流程，包括外部审批流程，以及相应的系统内操作流程，为公司资产的预算控制和分析提供有效的信息。 对现有流程的改变 固定资产业务处理只要选定相应的业务类型，自动生成会计凭证。 部分资产可直接购置产生固定资产会计凭证，无需通过在建工程处理。 B: 将来业务子流程模式 – 流程图 备注： 审批申请 公司对固定资产是严格按年初预算进行控制管理的，包括额度控制和主要指标的控制，预算控制的最小单位是利润中心，资产购置的实际反应到小部门。控制的范围包括：固定资产和在建工程。 对于购置固定资产的申请，首先要检查此资产的购置是否在预算额度内。包括金 额和数量，如果超过预算额度，不能批准，必须申请增加额度，这种控制在系统中需要强制执行。申请增加额度需经有权限的领导批准，并在系统中更改预算后方可准予购买。 如是项目的在建工程的审批需按项目管理进行。即：每增加一个在建工程项目要由相应部门提出立项申请，作出投资预算，经有相应权限的负责人批准方可。在项目执行过程中严格按项目的费用预算审批。 无形资产的审批是一次性的，有权限的领导批准即可。 对于修改固定资产主数据的申请必须符合有关法律和相关会计准则，如资产价值重估必须经过税务部门批准且须经有资格的资产评估部门或注册会计师认可；折旧方法的变动是一种公司行为，受国家财务制度的制约，必须依据公司的相应政策，才能对折旧方式进行更改。 创建资产主数据 选择资产类型，给出相应的成本中心和相应的内部预算控制定单，资产的使用年限、折旧方法、资本化开始时间等信息。资产类型划分如下： 固定资产，价值在5000元以上的，按规定的各类资产的折旧年限采用直线法，在资产资本化后的次月开始计提折旧。 在建工程，完工决算后转入固定资产再计提折旧。 3）无形资产。按规定的摊销年限和起始时间摊销。 资产采购 固定资产采购目前主要包括仓储设备、运输设备、办公设备的采购等，由各部门会同专业人士进行固定资产的询价报价、合同谈判、合同签订、采购事宜。 资产按采购方式划分有： 外购。通过MM模块制定为固定资产而采购的采购定单。 融资租赁采购方式（目前，公司不存在融资租赁的固定资产）。 其他。 按被采购资产的类别划分： 固定资产、无形资产、在建工程。 固定资产。在MM建立一个为固定资产而采购的定单，注明其固定资产主记录 号码，资产所属部门等信息。 在建工程。一个在建工程项目下可能有若干个子项目，如工程材料费、人工费 等，其在建工程主记录下面会有若干个子记录。在建立为在建工程而采购的采购定单时，要注明其子项目的主记录号码，人工费类的子项目，无须通过采购环节，费用发生时直接计入在建工程项目的相应子项目中即可。 4）无形资产的采购无须通过MM模块，直接在固定资产模块处理。 记入在建工程 针对于在建工程项目的采购业务完成，已收货，须进行发票校验。经办人员将发票、报销单、收货信息提供给发票校验人员进行校验。校验正确后存盘即记入了相应的在建工程项目。 针对于在建工程项目的相应费用已经发生，须进行入帐处理（借：在建工程 贷：银行存款/其他应付款）。根据发票、报销单及劳务支出等原始单据和相应的项目号，在固定资产模块直接进行相应的帐务处理。 在建工程资本化 在建工程项目完工或部分完工，投入使用，资本化后，可按固定资产进行管理。 首先，为此在建工程项目建立相应的固定资产主记录， 办理在建工程完工或部分完工决算手续，并注明固定资产主记录和相应在建工程主记录的号码。