[经济管理学院][会计信息系统][第12章][刘存后]解读.ppt

* * 第12章：会计报表系统 12.1.1 计算机会计报表的特点 1、准确性 2、灵活性 3、及时性 4、有效性 12.1 会计报表系统概述 12.1.2 报表系统分类 1、按照会计报表的报送对象划分： 资产负债表 主要会计报表 利润表 外部报表 现金流量表 附表 附注及其它 会计报表 成本报表 内部报表 财产明细表 ……… 2、按照会计报表的编制单位划分： 单位报表 会计报表 汇总报表 合并报表 3、按照会计报表的编制时期划分： 定期报表 会计报表 不定期报表 4、按照会计报表反映的经济内容划分： 财务状况报表 会计报表 经营成果报表 费用成本报表 5、按照会计报表的结构划分： 简单报表 会计报表 复合报表 12.1.3 报表的结构 标题 表头 表体 表单元 表尾 1.报表单元 (1)单元： 由行和列确定的方格为单元。 单元格由列号(A、B、C、D……)和行号(1、2、3、4……)组成。 例如：第5列5行 用F5表示 (2)单元区域： 由若干个单元组成的长方形矩阵。 例如：第5列5行到第10列10行用F5:K10表示 (3)组合单元： 将若干个连续的单元合并组成一个大的单元。 (4) 单元内容： 包括： 数值、字符、公式及关键字等。 2.报表格式 包括： a.表格格式:由标题、表头、表体、表尾、表格线及所有辅助说明文字等组成。 b.单元类型：对单元格内的内容加以规定的类型。如：字符型、数值型等。 c.单元格式：指报表数据的显示格式。如：左对齐、居中等。 d.单元公式：报表单元的各种计算公式。 如：帐务取数公式、审核公式、表间计算公式等。 3. 格式状态和数据状态： a.格式状态:在此状态下只能进行报表的格式制作等，不能看到报表的数据。 b.数据状态：在此状态下只能管理报表的数据，如输入数据、根据计算公式得到数据、进行报表汇总等。 12.1.4 基本处理流程 格式制作----〉报表的数据处理----报表的打印输出 12.2 会计报表的数据来源 一、手工会计信息系统会计报表的数据来源 会计凭证 登 记 会计帐簿 编 制 资产负债表 利润表 编 制 现 金 流 量 表 编 制 辅助管理报表 总分类账 明细分类账 日记账 手工系统会计报表数据来源 登 记 编 制 汇 总 会 计 报 表 汇总会计报表 手工系统汇总会计报表数据来源 下级主管部门 会计报表 所属基层单位 会计报表 上级主管部门 会计报表 隶属关系 过 入 合 并 合 并 会 计 报 表 合并会计报表 工作底稿 手工系统合并会计报表数据来源 母公司会计报表 抵消会计分录 子公司会计报表 过 入 投资关系 二、计算机会计信息系统会计报表的数据来源 计算机会计报表数据来源 帐务处理子系统 帐簿数据文件 数据来源定义 报表数据文件 编辑输出 会 计 报 表 计算机系统汇总会计报表数据来源 主管部门会计报表子系统 个别会计报表 数据文件 汇总会计 报表文件 传输 汇 总 会 计 报 表 基层单位会计报表 上报 汇总编辑 计算机系统合并会计报表数据来源 母公司会计报表子系统 个别会计报表 数据文件 合并工作 底稿文件 传输 合 并 会 计 报 表 抵消会计分录 输入 合并编辑 上报传输 子公司会计报表 计算机会计信息系统