会计报表附注讲义.doc

北京某某科技有限公司 2015年度财务报表附注 金额单位：元 一、公司、主要会计政策、会计估计会计制度 执行《企业会计制度》。 会计年度 采用公历制，自公历1月1日起至12月31日止。 记账本位币 以人民币为记账本位币。 记账基础及计价原则 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 外币业务核算方法 本公司发生的外币业务，按中国人民银行公布的当日基准汇率折合为记账本位币，年末将外币账户余额按中国人民银行公布的基准汇率进行调整，由此产生的外币折合差额作为汇兑损益分析计入当期损益或。 现金等价物的确定标准 本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金，且价值变动风险很小的投资。 坏账核算方法 存货核算方法存货购进时按实际成本计价，领用或销售时按加权平均法计价；低值易耗品按“五.五”摊销法核算。期末存货按成本与可变现净值孰低计价，按分析各类存货的可变现净值低于成本的差额计提存货跌价准备长期投资核算方法 长期股权投资按投资时实际支付的价款或确定的价值入账。①投资额占被投资单位权益性资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上但不具有重大影响的按成本法核算； ②投资额占被投资单位权益性资本的20%（含20%）以上，或虽占20%以下，但有重大影响的采用权益法核算。 长期投资期末按分析后可收回投资金额低于账面价值的金额，计提长期投资减值准备。固定资产及累计折旧核算方法 资产类别 使用年限（年） 净残值率% 年折旧率% 机器设备 10 5 9.5 运输工具 5 5 19.00 办公设备及其他 5 5 19.00 4、固定资产的日常修理费，应当在发生时根据固定资产的受益对象计入相关资产成本或者当期损益。 5、固定资产的改建支出，应当计入固定资产的成本，但已提足折旧的固定资产和经营租入的固定资产发生的改建支出应当计入长期待摊费用。 （十二）在建工程核算方法 无形资产核算方法 长期待摊费用的核算方法 开办费在开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益。 收入确认原则 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对该商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入本公司相关的收入和成本能够可靠地计量。务的开始和完成不在同一年度的，但在资产负债表日能对该项交易的结果作出可靠估计的，按完工百分比法确认收入。所得税的会计处理方法本公司采用应付税款法。 、税项 税（费）率 计税（费）基础 增值税 3% 按本期应税收入计缴 企业所得税 25% 按应纳税所得额计缴 城市维护建设税 7% 按本期应缴纳的流转税计缴 教育费附加 3% 按本期应缴纳的流转税计缴 地方教育费附加 2% 按本期应缴纳的流转税计缴 地方水利建设基金 0.1% 按本期营业收入计缴 六、财务报表主要项目注释 货币资金 项目 期末数 现金 52,301.00 银行存款 218,762.92 合计 271,063.92 注：本公司期末余额不存在因抵押或冻结等使用限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。 期末余额 金额 比例(%) 1年以内 100.00 合计 94,962.40 注：期末余额中应持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东款项94,962.40。 期末余额 金额 比例(%) 1年以内 100.00 1-2年 合计 114,075.00 注：期末余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东款项。 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 夏倩玲 300,000.00 300,000.00 黄迪创 50,000.00 50,000.00 于小飞 150,000.00 　 合计 500,000.00 500,000.00 未分配利润 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 未分配利润 -19,898.68 -19,898.68 营业费用 项目 本期发生额 办公费 7,958.59 合计 7,958.59 管理费用 项目 本期发生额 办公费 7,085.27 邮电费 18.00 差旅费 4,483.00 合计 11,586.27 财务费用 项目 本期发生额 利息支出 手续费支出 389.20 减：利息收入 53.38 合计 335.82 七、或有事项 截至2015年12月31日止，本公司无重大事项。 截至2015年12月31日止，本公司无重大承诺事项。 本公司无披露的资产负债表日后事项。本公司无披露的事项。 北京某某科