公务接待及财务管理中常见问题()讲义.ppt

公务接待及财务管理中常见问题 2015年5月 公务接待中常见问题及注意事项 单位预算执行及财务管理中常见问题 公务接待中常见问题及注意事项 公务接待的相关政策规定 公务接待中存在的问题 公务接待的注意事项 公务接待的相关政策规定 公务接待中存在的问题 公务接待的注意事项 公务接待的注意事项 单位预算执行及财务管理中常见问题 会计基础不规范。 政府采购制度执行方面存在的问题。 固定资产管理方面存在的问题。 往来款管理方面的问题。 专项资金管理方面的问题。 “小金库”问题。 其他方面的问题。 会计基础不规范 原始凭证不规范 这类问题共有八种表现形式： ①报销发票抬头与本单位名称不一致。 ②取得的发票上未盖章。 ③单位将行政帐内的工会经费拨至工会帐内时，未使用工会专用收据入帐（工会专用收据在总工会代开）。 ④报支手续不完善，违反财务报销审批有关规定。 ⑤在大型商场、超市等地点购买大额办公用品等物资后未附明细清单。 ⑥购买酒水、茶叶后未附明细清单。 ⑦列支会议费、培训费时仅附餐饮发票，未附培训会议通知、签到表等相关材料。 ⑧应取得合规发票的支出事项未取得发票，仅以收据入账。 会计核算不规范 这类问题共有七种表现形式： ①项目支出未独立核算。 ②食堂支出未单独建账核算。并入行政账中进行核算。 ③支出事项与预算科目不符。 ④会计科目使用不当。 ⑤记账凭证金额与原始凭证金额不一致。 ⑥总账与明细账不符。 ⑦从工会账上列支酒水、餐费。 基础工作方面不规范 这类问题共有三种表现形式： ①有的单位会计人员未取得会计从业资格证或者未定期参加培训以及会计证到期后未及时进行年检； ②个别单位出纳和总账为同一人，不相容岗位未实现分离； ③个别单位会计账簿装订颠倒、会计凭证缺失、附件与凭证不对应等。 政府采购制度执行方面存在的问题 固定资产管理方面存在的问题 往来款管理方面的问题 专项资金管理方面的问题 “小金库”问题 其他方面的问题 检查中，我们还发现了其他一些性质较为严重的问题： 1.违规发放津补贴。 2.下级单位列支上级单位费用。 3.财政账户管理不规范。 * *