中国上市公司内部控制有效性探析讲义.doc

本科毕业论文 论文题目：中国上市公司内部控制的有效性分析 ——以中信泰富事件为例 姓 名： 指导教师： 专 业： 年 级： 级 层 次： 学习中心： 完成时间： 北京师范大学继续教育与教师培训学院 目 录 一、中信泰富事件简介 4 （一）公司简介 4 （二）事件描述 4 二、中信泰富事件中的问题及成因 4 （一）中信泰富事件中的问题 5 1、控制环境 5 2、风险评估 5 3、控制活动 5 4、信息与沟通 5 5、监控问题 5 （二）问题成因分析 5 1、控制环境问题的原因 5 2、风险评估问题的原因 6 3、控制活动问题的原因 6 4、信息与沟通原因 6 5、监控问题的原因 6 三、对策 6 （一）加强企业的内部环境建设 6 （二）设立风险事项识别、评估程序，增强风险管理意识 7 （三）完善控制活动 7 （四）增强企业信息流动性 7 （五）完善内部监控体系 8 四、结论及思考 8 参考文献 9 中国上市公司内部控制的有效性分析 ——以中信泰富事件为例 [摘 要]现代企业一切的管理工作，都是从建立和健全内部控制开始的。其作为企业经营管理的自我监督和自我约束机制，直接关系到企业的兴衰成败。因此，加强内部控制有效性的研究和分析，对完善内部控制制度显得格外重要。内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证。本文通过对中信泰富内部控制有效性问题的实证研究，提出存在的问题并找出相关的对策，希望能对以后的相关研究提供一些可以借鉴的看法。 [关键词]中信泰富 内部控制 有效性 Abstract All the modern enterprise management work, starts from the establish and perfect the internal control. It as self-monitoring and self-constraint mechanism of enterprise management, is directly related to the rise and fall success or failure of the enterprise. Therefore, strengthen the internal control the effectiveness of the research and analysis, to improve the system of internal control is particularly important. Internal control effectiveness refers to the enterprise to establish and implement internal control can provide reasonable assurance for the realization of the control objectives. Based on citic Pacific: an empirical study of effectiveness of internal control problems, put forward existing problems and find out the relevant countermeasures, hoping to related research can provide some reference for future. Keywords: citic Pacific, internal control; effectiveness 过去十年中，美国安然、世通等世界知名公司的财务欺诈丑闻相继被暖光并导致这些公司的破产，这一系列丑闻极大地冲击了美国证券市场，导致投资者损失惨重，并导致投资者对财务报表可靠真实性信任度的空前危机，进而对资本市场健康良好的运作产生了重大负面影响。而这些上市公司的财务造假丑闻无不与内部控制的失效有关。 为了进一步加强内部控制制度体系的建设，财政部、审计署、证监会、银监会和保监会五部门于2008年联合颁布《企业内部控制基本规范》，要求上市公司应当对内部控制的有效性进行自我评价，并随年度报告披露内部控制自我评价报告，并可聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审核。2010年，财政部、审计署等部门又联合发布了《企业内部控制配套指引》，要求执行企业必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。并要求自2012