成本管理辦法.docVIP

2012年成本管理办法 为加强和推进成本管理由事后监督向事前控制的转变，达到合理投入，合理降耗，企业增效，员工增收的目的，特制定本办法。 第一章 成本管理原则 第1条 坚持“最优投入”的原则。即：围绕安全生产做好超前决策，做到合理投入，合理使用。 第2条 坚持“横向到边，纵向到底，全面覆盖”的原则。即：各项指标要层层分解，全面落实，不留死角。 第3条 坚持“谁使用，谁负责”的原则。即：各项工作要明确分工，明确责任，奖罚分明。 第二章 成本指标管理 第4条 成本计划管理 一、年度计划根据公司生产衔接安排，采取“分级测算、逐级审定”的方式分别下达各部门及队组。月度计划在每月28日前由队组根据下月生产实际所需测算申报，经部门分管领导审批后，报计财部审定并落实，统一下达执行。 二、对队组的成本考核按计划考核，以队组当月计划基础进行考核。 第5条 成本指标管理 一、纵向成本指标：包括材料费、设备租金、其它支出三项指标与队组工资挂钩考核。执行队组包括采、掘、开、通风、运输、机电、选煤销售。 （一）月度执行累计考核，当月兑现的办法。 材料费、设备租金、其它支出：按节超额的100%对等奖扣。 （二）队组无计划领用的材料、配件全额列入考核范围，对队组全额考核，同时对供应部无计划发放材料按总额的10%考核。 （三）队组计划内已领未出材料、配件，供应部在每月结帐后按队组逐项列出明细表，28日前报计财部。隐瞒不报的，一经查出全额扣罚供应部。 二、横向成本指标按管理职能切块与部门工资挂钩考核 （一）计财部 1、吨煤成本、利润总额：按公司月度计划，累计考核，当月兑现，每项按1000元对等奖扣。 2、安全费用、大修费、成本工程：按公司年度和季度计划，累计考核，按季兑现，每项按1000元对等奖扣。 （二）生产地质技术部 坑木、坑代、单体柱租金、专用工具：公司按月下达考核计划，累计考核，当月兑现，每项按1000元对等奖扣，其中分管经营领导及分管指标人员进行分别按30%、20%对等奖扣。 （三）机电动力工区 1、租赁设备大中修理费：全年指标120万元，以区域公司实际结算工时费的40%提取奖励。 3、电费、设备租金：公司按月下达考核计划，累计考核，当月兑现，每项按1000元对等奖扣，其中分管经营领导及分管指标人员进行分别按30%、20%对等奖扣。 4、乳化液（浓缩物）：考核指标按每生产万吨原煤消耗乳化液（浓缩物）1700KG计算，累计考核，当月兑现，按1000元对等奖扣，其中分管经营领导及分管指标人员进行分别按30%、20%对等奖扣。 5、自制加工：全年计划产值120万元，以供应部实际验收入库数为准，累计考核，按季兑现。每季完成年度计划的２５％以上时，计划内按５％提取奖励，超计划部分按１０％提取奖励；完不成计划时按计划产值的５％扣罚。 （四）供应部 1、材料总额、办公用品（包括杂品）：公司按月下达的考核计划，累计考核，当月兑现。 （1）材料总额：节超按1000元对等奖扣。 （2）办公用品（包括杂品），节超按400元对等奖扣。 （3）未经计财部批准的已领未出帐材料、自用煤、办公用品、杂品，按发生总额核减供应部当月工资总额。 2、大型材料（运输带、电缆、钢铁管、钢丝绳）：公司按月下达考核计划，累计考核，当月兑现，每项按1000元对等奖扣， 4、废料回收上缴：全年计划90万元。以区域公司供应部实际结算数为准，累计考核，按季兑现。每季完成年度计划的２５％以上时，计划内按5％提取奖励，超计划部分按10％提取奖励；完不成计划时按计划指标的10％扣罚。 5、自制加工：全年计划指标120万元，以实际验收入库数为准，累计考核，按季兑现。每季完成年度计划的２５％以上时，计划内按2％提取奖励，超计划部分按4％提取奖励；完不成计划时按计划产值的4％扣罚。 （五）计财部、党群部、办公室 五费管理（会议费、业务招待费、误餐费、电话费、差旅费）：执行月度汇审制度，由计财部牵头，党群部、办公室参加，每月26日集中汇审。各项费用严格按公司下达的控制指标执行，超支自负。 （六）人力资源部 劳保用品按月下达考核计划，累计考核，当月兑现。节超按500元对人力资源部对等奖扣。 三、机关部室实行费用总额控制与工资挂钩考核。 费用总额：包括办公费、电话费、杂品费。公司按月下达控制计划，累计考核，当月兑现，超计划部分由本部室当月工资全额抵补。 第6条 下列支出公司对责任部门或队组予以补贴 一、采掘工作面因地质条件发生变化引起的材料、配件消耗增加，以及地质条件变化和其他因素引起作业规程改变增加的材料、配件消耗。经生产地质技术部、计财部现场跟看，现场核定，按量给予补贴。 二、新增设备增加的材料、电费，以及新增人员增加的劳保用品，经计财部认定后予以补贴。 三、材料价格差异以核定计划用量为基础，按照