第7章节小企业所得税法.ppt

（三）处置资产收入的确认 第3节 应纳税所得额的确定 内部处置资产——不视同销售确认 收入 （1）将资产用于生产、制造、加工另一产品（2）改变资产形状、结构或性能（3）改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移（5）上述两种或两种以上情形的混合（6）其他不改变资产所有权属的用途 资产移送他人——按视同销售确定收入 （1）用于市场推广或销售（2）用于交际应酬（3）用于职工奖励或福利（4）用于股息分配（5）用于对外捐赠（6）其他改变资产所有权属的用途　【收入计量】属于自制的资产，按同类资产同期对外售价确定销售收入（按移送的存货成本结转成本）；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入（按购入时的价格结转成本） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （三）处置资产收入的确认 第3节 应纳税所得额的确定 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 【例题·单选题】下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（　）。　　A.将资产用于市场推广 　　B.将资产用于对外赠送　　C.将资产用于职工奖励 　　D.将自产商品转为自用 第3节 应纳税所得额的确定 『正确答案』D Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第3节 应纳税所得额的确定 二、不征税收入 财政拨款； 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； 国务院规定的其他不征税收入。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第3节 应纳税所得额的确定 三、免税收入 国债利息收入； 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 符合条件的非营利组织的收入。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第3节 应纳税所得额的确定 　【例题·多选题】企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（　）。A.国债利息收入B.金融债券的利息收入C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益 『正确答案』ACD Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第3节 应纳税所得额的确定 　【例题·多选题】下列项目中，应计入应纳税所得额的有（　）。　　A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通12个月以下的股票取得的投资收益　　B.因债权人原因确实无法支付的应付款项　　C.出口货物退还的增值税　　D.将自产货物用于职工福利 『正确答案』ABD Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第3节 应纳税所得额的确定 四、准予扣除的项目 内容 （一）税前扣除项目的原则 （二）扣除项目的范围 （三）扣除项目及其标准 项目及重点 　　5项 　　5项：成本、费用、税金、损失和其他支出。 　　14项 Evaluation only. Created with