我国企业内部控制研究报告解读.doc

河北经贸大学继续教育学院 毕 业 论 文 论文题目　关于强化我国企业内部控制的思考 指导教师 专业 班级 姓名 性别 完成日期 摘要 随着我国改革开放的不断深入，市场经济体制不断完善，金融危机也随之而来，在此很多企业都经不起金融海啸的冲击，连雷曼兄弟这样的金融巨头也在08年的金融海啸中结束了它一百五十年的历史，其中原因很多，正所谓“得控则强，失控则弱，无控则乱” ，在当今激烈的市场竞争环境下，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展，因此企业做好内部控制管理是企业可持续发展的永恒不变的有效途径，具有重要的意义。本文章针对现行企业内部控制存在的实际性问题做出了粗略的有效对策。 [关键词]　内部控制；实际性问题；内部控制指导原则；有效对策；管理 目录 一、前言 5 二、我国企业内部控制的现状 6 （一）缺乏正确的内部控制观念 6 （二）风险评估机制存在弊端 6 （三）信息流动性较差 7 （四）缺少内控监督机制 7 三、企业实施内部控制的有效对策 7 （一）建立内部控制系统的指导原则 7 1．合法性原则 7 2．健全性原则 7 3．适用性原则 8 4．可行性原则 8 5．有效性原则 8 6．成本效益原则 8 7．相互牵制原则 8 （二）实施企业内部控制的措施 9 1．组织结构控制 9 2．授权批准控制 9 3．会计记录控制 9 4．资产保护控制 10 5．员工素质控制 10 6．全面预算控制 10 7．业绩报告控制 10 四、对我国企业内部控制的思考 11 (一)我国企业内部控制存在的问题 11 1、 企业未能正确认识内部控制 11 2、公司治理机制不完善 11 3、预算管理不规范 11 4、管理权责不清 12 5、激励约束机制不健全 12 （二）加强企业内部控制制度的思考 12 五、小结 13 参考文献： 13 关于强化我国企业内部控制的思考 一、前言 随着目前我国新经济环境的不断发展与变化，激烈的市场竞争和复杂多变的市场环境使企业的经营与管理面临更多的难题，在企业经营与管理问题不断凸显的现实条件下，加强企业内部控制的执行效力不仅能够提升企业经营、管理的整体水平，同时也可提升企业防范与抵御风险的能力，进而推进企业的健康发展。因而，加强企业内部控制执行效力的研究对企业而言意义重大。 中国经济的发展，有赖于各类企业的蓬勃发展，但是中外企业舞弊的事件时有发生，给企业尤其是财务管理带来巨大的冲击。无数经验说明企业内部会计的各个环节控制得好，整个企业才健康有活力；而企业的内部会计管理薄弱或者混乱往往导致企业经营状况不断恶化，甚至倒闭。众所周知的国际上巴林银行倒闭事件、安然造假事件等和国内先后发生的“琼民源”、“亚细亚”以及“银广夏”等事件无一不与内部会计控制失控有关。 二、我国企业内部控制的现状 （一）缺乏正确的内部控制观念 国内有很多企业对内部控制的概念还处在模糊的状态之中，认为它其实就属于内部监督的一部分。比如有些企业认为内部控制是由一系列的文件、手册及制度组成；有些企业错误地将内部成本与安全控制看作是控制的全部内容。总的来说，我国企业内部控制的发展历史比较短暂，但或多或少也取得了一些成绩，可仍和发达国家有很大的差距，同时也不能很好地适应本国的发展。 （二）风险评估机制存在弊端 由于企业在不断进行战略性转型，企业的生存环境也在不断发生变动，使得企业所面对的风险逐渐增多。原因是我国企业没有形成有效的风险评估机制，原有的机制存在很多的弊端。然而，企业即便成立了风险评估委员会，但由于缺乏管理经验以及工作人员能力不强，就会使其形同虚设，发挥不出实效。这些弊端不能让企业对各种风险有效进行识别、评估及控制，制约了企业的发展。 （三）信息收集不足 在我国中小企业中，缺乏的是市场信息收集的能力，试问读者，一个企业，没有了市场作为指导，盲目的生产、融资只会阻碍企业现代化发展的步伐。因此，我所谈论的企业内部控制改革，正是应对这个缺点而提出的，控制介入信息收集部门，取缔不作为、不创新、不担当的工作态度，加强工作人员管理、组织人员能力培训，提高工作人员能力，进而提高企业收集市场信息的能力。 （四）管理松散缺乏合理机制 三、企业实施内部控制的有效对策 （一）建立内部控制系统的指导原则 1．合法性原则。 企