第4章企业信用管理分解.pptx

2017-4-1 1 第四章 企业信用管理 2017-4-1 2 第一节 企业信用的概述 企业信用（商业信用）是指工商企业之间在商品交易中因延期付款或预付货款而形成的借贷关系。具体形式包括赊销商品、分期付款、委托代销、预付定金、预付货款和补偿贸易等。 1、受限于产业规模 2、严格的方向性 3、期限短 4、支付链脆弱 2017-4-1 3 全国企业概况 企业数量1191.16 万户（含分支机构，下同），实有注册资本（金）66.16 万亿元， 内资企业实有1146.57 万户，实有注册资本（金）55.46 万亿元，其中私营企业903.492万户, 注册资本(金)22.85 万亿元 外商投资企业44.59 万户, 注册资本（金）10.7万亿元。 个体工商户实有3601.13 万户，资金数额1.5 万亿元。 农民专业合作社实有44.6 万户, 出资总额0.57 万亿元。 2017-4-1 4 2017-4-1 5 2017-4-1 6 2017-4-1 7 2017-4-1 8 一、企业信用管理概念 基础的企业信用管理：企业对信用销售（赊销）的管理过程和方法。　 高水平的企业信用管理：企业对各种信用活动的管理过程和方法。信用管理内容包括对信用输出的管理、对信用输入的管理、对信用合作方的管理和对企业信用文化建设方面的管理。 赊销的原因 2017-4-1 9 二、赊销的现状调查 2017-4-1 10 大多数企业仍以60天的赊销期限为主，几乎占到50%的比例；其次是30天的赊销期限，占比为33%；而超过120天的赊销期限则并不多见。 2017-4-1 11 赊销正在逐步被中国企业普遍采用。在此次调查中，发现赊销比例占交易总额达到75%的企业比重最高，而赊销比例小于10%的企业也不属少数，因此呈现出相对极端的现象。 2017-4-1 12 平均应收账款回收天数DSO （days sales outsdanding ） 2005年与2004年比较有所降低， 30天以内收回账款所占的比例有明显的提高，超过30天以上的的部分都有所下降。表明企业通过缩短收款期限，并配合预先付款和货到付款的方式力保收款安全。 2017-4-1 13 三、我国企业信用管理的现状(刘永明博士） 我国企业赊销状况 截至2004年底，国内年销售额在500万以上的制 造企业应收账款净额为RMB 2,451bn (其中，国有 企业应收账款额为6850亿人民币) 根据科法斯公司的调查 1、47% 的受访企业其放账比率占营业额的75% 2、企业放账比重愈来愈高(73%)，主要原因为激烈 的竞争及客户的流动资金状况，但并不是因为客户的 信用改善 2017-4-1 14 3、几乎所有受访企业均有放账给客户，平均放账天 期为30-90天 4、超过30%的受访企业，其逾期账款金额占全年国 内营业额的0.5%；更有10%的企业，其逾期账款金额占 全年国内营业额的10% 5、逾期未付款的主要原因为(1)财务困难 (2)管理不 良 (3)商业纠纷 (4)恶意倒账 6、40%受访企业认为授予合理的信用额度及交易条 件，是避免坏账最有效的方法。36%企业相信“信用保 险”及“应收账款承购”可使应收账款获得保障 2017-4-1 15 12% 8% 7% 0% 31% 80% 0% 20% 10% 40% 30% 80% 70% 60% 50% 37% 100% 90% 现金 支票 信用证 商业票据 其他 银行承兑票据 电汇 中国企业主要支付工具 2017-4-1 16 5% 7% 43% 0% 10% 5% 45% 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 10%-30% 30%-50% 50%-75% 75% 放账比率 vs 全年本地销售额 25% 20% 2017-4-1 17 过去三年的赊销比率 上 升 , 47% 不 变 , 41% 下 降 , 12% 2017-4-1 18 37% 43% 14% 3% 0% 1% 2% 0% 5% 45% 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 30 天 60 天 90 天 120 天 150 天 180 天 180 天 放账期以30-90天为主 2017-4-1 19 118 0 100 76 80 57 60 38 40 20 120 北美 欧洲 拉美 亚太 应收账款平均回收天数（DSO） 2017-4-1 20 0.0% 70.0% 60.0% 50.0% 40.0% 30.0% 20.0% 10.0% 私营企业 国有企业 合资企业 外商独资企业 其他 信用风险最大的企业类型 2017-4-1 21