会计电算化下内部控制研究会.doc

编号 太湖创意职业技术学院 毕业设计（论文） 题目： 会计电算化下内部控制研究 系 专业 学 号 学生姓名 梁XX 指导教师 常XX （职称） （职称） 二〇一〇年五月 摘 要 在会计电算化背景下，内部控制制度是会计主体为了实现其经营目标，保护资产的安全与完整，确保会计记录的正确性和可靠性，以及对经济活动进行综合的计划、调整和评价而制定的制度、组织方法的总称。内部控制制度是企业内部控制监督的核心，它贯穿于企业经营活动的各个方面。 关键词：会计电算化；内部控制 目 录 引言 4 一、会计电算化下企业内部控制的发展情况 4 二、会计电算化下会计内部控制存在的问题 5 (一)无法熟练使用会计电算化系统 5 (二)对于会计电算化系统的认识不够 5 (三)会计电算化系统软件兼容性差 5 三、完善会计电算化内部控制的对策研究 6 (一)加强会计数据的控制力度 6 (二)加强硬件设施的管理和维护 6 (三)完善人员管理机制 6 (四)加强数据库管理 7 四、结束语 7 引言 会计管理是企业管理中的重要组成部分，内部控制又是企业内部控制内容中的重要内容，伴随着信息化技术的不断发展，会计电算化已经成为了当前会计改革中的重点，但是新型事物的产生往往不可避免的带有一定的争议，同时它的出现必然会带动新的问题的出现，能否将这些问题解决好是摆在所有人面前的一个重要难题，同时在推进会计电算化过程中也会出现很多的问题，因此针对这些问题进行深入的研究具有重要的现实意义。 一、会计电算化下企业内部控制的发展情况 企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。 企业内部控制对于企业来说是至关重要的，只有通过企业内部控制才能切实保证企业会计信息的准确性、时效性，它是企业进行内部管理和风险管理的重要组成部分，同时也是国家进行宏观调控的基础。对于企业内部控制早在上个世纪就已出现，但是直到2002年才受到重视。传统的企业内部控制方式主要是人工手动执行，由于人为因素造成的失误屡见不鲜，另外由于执行人员容易受到外部因素的干扰，也容易出现操作不当的行为。在手工环境下进行企业内部控制一般有两种方式。一是，将企业财务人员划分为几个等份，每一部分人员从事特定工作，从而起到互相牵制的作用。二是，设立财务主管这一职务，主管人员可以对下属人员进行监督管理，并随时关注其行为是否合理合法。不管是上述的哪种内部控制方式都有着其局限性。而会计电算化的运用则将人为因素造成的影响降至最低，保证内部控制过程的规范性，即使在某些环节仍然沿用人工手段，但是由于主要环节已经被计算机所代替，也不会出现大的过失，因此推进会计电算化势在必行。信息化时代的来临给企业发展带来机遇，同时也带来更大的挑战，为了加强企业的综合竞争能力，推进会计电算化势在必行。 尤其是互联网的建立将信息传递的时间约束和空间约束降至最低，保证了会计控制的时效性和准确性，对于企业内部控制起到了极大的推动作用。我国财政部也就会计电算化建设工作给予了大力的支持和肯定，在其出台的政策中就明确指出，企业必须尽快实行会计电算化，尽量将会计行为标准化、公开化，避免人为因素对会计行为产生影响，从而能够更好的实行企业内部控制。 二、会计电算化下会计内部控制存在的问题 (一)无法熟练使用会计电算化系统 计算机网络从产生到成熟仅仅花费不足20年的时间，如今计算机网络已经走进每一个人的生活，但是，也正是因为其普及的速度太快，导致很多企业在使用会计信息系统时无法做到熟练运用，同时很多企业在使用会计电算化系统过程中只会使用其一些简单的功能，无法做到对其深入的了解，运用功能表面化。另外，由于很多企业的财务会计人员并不具备计算机方面的知识，使得他们在操作会计电算化系统软件过程中无法做到熟练使用，阻碍会计电算化系统的普及。 (二)对于会计电算化系统的认识不够 一些企业的财务管理人员片面的将会计电算化系统理解为使用电脑记账代替原有的人工记账，从而对其运用不重视。也有一些企业财务人员由于年龄、学历等方面的原因对于计算机操作不熟练，而又不愿意进行这一方面的培训，导致会计电算