内部控制制度设计内部控制制设计.doc

南昌正邦科技有限公司内部控制制度设计 在当前竞争日益激烈的市场环境中，企业面临的各种风险呈现出复杂性和多样性的特点。作为企业管理的一种重要手段，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要的作用，是保证企业正常经营活动以及实现可持续发展的重要力量，内部控制的建立健全成为企业生产经营成败的关键。 一、公司信息 （一）公司简史 公司前身为1996年9月26日设立的江西大和实业有限公司，1996年11月，公司名称变更为江西正邦实业有限公司。2004年3月25日，经国家商务部商资批【2004】374号文批复，公司整体变更为股份有限公司，以经审计的截止2003年12月31日的净资产值按1：1折合股本56,296,785股；2004年4月7日，公司取得国家商务部颁发的商外资资审字【2004】0080号中华人民共和国外商投资企业批准证书；2004年4月23日，在江西省工商行政管理局注册登记成立。 （二）主营范围 畜禽饲料、预混料的生产和销售；饲料添加剂的研发、生产和销售；畜禽及水产品养殖、加工和销售；粮食收购；饲料原料贸易。 （三）企业的远期规划 正邦集团正致力于“二次创业”，打通农业产业价值链，建设百万吨大米、千万头商品猪、百万亩油茶、千家肉食品连锁店等重点项目，争取到2016年，年销售收入500亿元，成为农业产业化领军企业。 二、公司原有货币资金内部控制制度 （一）货币资金的岗位分工 1、出纳会计职责： （1）每天工作日结束前，即使盘点库存现金并与有关报表及凭证进行核对。 （2）负责银行账户日常结算，做到日清月结，月末与银行核对存款余额。 2、往来会计职责： （1）负责对公司往来账务制度的建设和完善。 （2）根据工作流程，复核对外汇款通知。 （3）负责提交相关财务报表，保证准确及时。 3、会计主管职责： （1）参与制定修改或补充各项财务会计制度，费用开支的规定，参与编制财务预算和实施。 （2）实时监控，掌握各部门日常工作动态。每月核查一次备用金，复核银行存款余额调节表。 （3）负责发票、收据的保管、登记、盖章、发放和核销。 （4）负责会计档案管理，负责整理装订会计凭证、报表、账册、各种会计资料须分类编号、归档，保证各种资料的连续、正确和完整。 （二）货币资金清查控制制度 库存现金的盘点制度包括出纳人员自身随时进行的日常盘点和专门财产清查人员的定期和不定期盘点两个方面。 1、人员的日常盘点。 2、专门财产清查人员的定期和不定期盘点。 （三）库存现金的管理制度 1、钱账分管制度 ??? 钱账分管即是管钱的不管账,管账的不管钱。一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务,另一方面,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。但是,也不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时,兼登记现金日记账和编制现金日报表,由会计员登记现金总账。也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账,出纳人员编制现金日报表。 2、现金开支审批制 现金开支审批制包括以下几个方面:(1)现金开支范围 各单位应根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定,确定现金开支范围。如,职工工资、个人劳动报酬,支付给个人的各种奖金,各种劳保、福利费用,差旅费.??? (2)制定各种报销凭证,规定报销手续和办法 一般单位是由单位领导在报销凭证上签章,交会计人员登录作会计分录,最后交由出纳人员付款 (3)确定各种现金支出的审批权限 各单位规定不尽相同。出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章,或者超越规定审批权限的,出纳员不予付款。 3、日清月结制度 出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账,按日清理是指出纳员应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地重点数核对相符。它包括以下几点: (1) 清理各种现金收付款凭证,看看单证是否相符也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。 (2)当日发生的所有现金收付业务全部登记入账,在此基础上,看看账证是否相符,即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后,结出现金日记账的当日库存现金账面余额。 （四）公司现金收付款业务控制流程 1、现金收入和支出必须立即记账，应定期或不定期检查现金记账情况并进行账务核对。?? 2、一切货币资金收入都要入账，不得将出售残料、废料的收入、罚款、赔款的收入等列作账外处理。? 3、银行存款收付业务必须定期与对账单核对（至少每月一次），并由出纳员以外的人员编制或审核银行调节表。? 公司办理货币资金支付业务程序。 (1)支付申请。单位