第三章税收法律制度2014秋《财经法规与会计职业道德》考试辅导-张鹏2分解.ppt

1 【提示】税收保全措施与税收强制执行措施的比较： 只能针对纳税人 针对纳税人、纳税担保人、扣缴义务人 权限相同 保全与强制执行的财产范围相同 【考点7——税收法律责任】 1、行政责任——行政处罚： ①责令限期改正； ②罚款； ③没收违法所得或没收非法财物； ④收缴未用发票和暂停供应发票； ⑤停止出口退税权。（税收特有的行政处罚责任） 2、刑事责任——同第一章。 3、主要税收违法行为的法律责任： （1）不办理税务登记——责令限期改正，逾期不改，提请工商管理机关吊销营业执照； 2、偷税的法律责任——偷税是指伪造、变造、隐匿、擅自销毁张不平整，后再账簿上多列支出、少列或不列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假申报，不缴或少缴税款的行为。 （了解） （1）偷税行为——偷税1万元以下，或偷税额占应纳税额10%以下： 追缴偷税款，并处以偷税额50%以上，5倍以下罚款； （2）偷税罪——偷税1万元以上，或偷税额占应纳税额10%以上： ①偷税1万元～10万元；或偷税额占应纳税额10%～30%： 追缴偷税款，并判处3年以下有期徒刑或拘役；并处以偷税额1-5倍以下罚金； ②偷税10万元以上，或偷税额占应纳税额30%以上： 追缴偷税款，并判处3年以上，7年以下有期徒刑或拘役；并处以偷税额1-5倍以下罚金。 3、欠税——追缴欠税款，并处50%以上，5倍以下罚款； 4、逃避追缴欠税——追缴欠税款和滞纳金，并处50%以上，5倍以下罚款； 5、骗税、抗税——追缴骗税款，并处1-5倍罚款，可以停止出口退税权。 【提示1】税务机关的税务检查权——六大权利： ①查账权； ②场地检查权（只限于纳税人生产经营场所、货物存放地）； ③责成提供资料权； ④询问权； ⑤交通邮政检查权（到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应税货物、商品、财产的单据等资料）； ⑥存款账户检查权。 【提示2】税收优先权： ①税收优先于无担保债权； ②税收优先于滞纳金、罚金、罚款和没收非法所得； ③欠税在先的，税收优先于有担保的债权（抵押、质押、留置权）。 【提示3】税收滞纳金标准——超过纳税期限没有解缴税款的，从滞纳之日起，按日加收0.5‰滞纳金。 【提示4】税收纠纷的解决措施——①向作出税收决定的税务机关的上级税务机关 提请行政复议；②向法院提请行政诉讼。 【第三节 考点回顾】 1. 税务登记的内容、时限、注销税务登记的适用情形、办理税务登记证提供的资料、税务登记证的使用范围； 2.发票的分类与辨析、增值税专用发票的使用范围、联次及用途、发票开具的7个要求； 3.纳税申报的概念及其4种方式； 4.税款征收的概念及其8种方式（适用范围、概念）； 5.税务代理的概念、特点、业务范围； 6.税收保全与税收强制执行的内容与区别； 7.税务违法的行政处罚形式。 【例题3.75单选题】 下列关于发票的开具要求说法不正确的是（）。 A.开具发票应该字迹清楚、全部联次一次性复写或打印 B.任何单位不得转借、转让、代开发票 C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存15年 D.民族自治地区在填写发票时可在使用中文的同时使用当地通用的一种民族文字 【例题3.76单选题】一般适用于税收网络覆盖不到或税源很难控制的领域的征收方式是（）。 A.查定征收 B.查验征收 C.代收代缴 D.定期定额征收 【例题3.77单选题】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务机关登记机关申报办理注销登记。 A.30 B.20 C.10 D.15 【例题3.78多选题】 下列属于纳税申报方式的有（）。 A.直接申报 B.委托征收 C.邮寄申报 D.简易申报 【例题3.79判断题】个人所得税的纳税办法只有自行申报纳税一种。（ ） 【例题3.80判断题】 国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据属于行业发票。（ ） 【例题3.81判断题】 税收保全措施是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关告诫和限期缴纳无效的情形下，采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。（ ） 【例题3.82单选题】根据规定，从事生产经营的纳税人到外县市临时从事生产经营活动的，应当向外出经营地税务机关申请办理（ ），接受税务管理。 A、开业登记 B、外出经营报验登记 C、停业登记 D、变更登记 【例题3.83单选题】 纳税人采取邮寄申报方式的，以（ ）为实际申报日期。 A、寄出地邮戳日期