疏浚和水运工程测量营改增培训内容解读.ppt

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九、营改增后造价水平 我站分别选取航道疏浚工程、港池疏浚工程、吹填工程和水运工程测量项目典型案例,按“营改增”计价依据调整之前和之后分别进行测算比较。 根据各案例计算结果分析,增值税应纳税额基本为零,预算价均较营改增之前下浮了3%左右,其主要原因是疏浚工程和水运工程测量造价中,船舶燃料费占比高,且燃料抵扣率为16.58%,较适用增值税税率11%或6%大,导致增值税进项税额大于增值税销项税额 十、案例测算 (一)XX航道疏浚工程 (1)工程计价边界条件: 采用4500m3耙吸挖泥船,施工工况为五级, 2级土61.2万m3,挖深13.15m,运距13km,疏浚工程柴油价格按8950元/吨计算,工程取费按东海地区,疏浚土废弃物倾倒费按3000元/万m3。 (2)费用计算 按照营改增计价依据调整方案计算费用,综合单价为19.85元/ m3,具体计算过程详见附件一。 十、案例测算 疏浚工程预算表 序 项目 单位 数量 单价 总计 说明及计算 号 含税(元) 综合抵扣率(%) 除税(元) 含税(万元) 除税(万元) 一 直接工程费           459.81 417.75   (一) 定额直接费           409.40 369.69   1 挖运抛(吹)泥费           401.84 362.87     4500m3耙吸挖泥船 万m3 61.2 65659.98   59292.32 401.84 362.87 五级工况、2级土,运距13km 2 排泥管线安拆费 组         0 0   3 管架安拆费 次         0 0   4 开工展布、收工集合费 次 1 75574.48   68156.31 7.56 6.82   (二) 其它直接费           21.75 20.12   1 卧冬费 %         0 0   2 山区航道施工增加费 %         0 0   3 疏浚测量费 万m3 61.2 700.00 6.00 660.38 4.28 4.04   4 施工浮标抛撤及使用维护费 座天 120 200.00 6.00 188.68 2.4 2.26   5 浚前扫床费 km2 0       0 0   6 施工队伍调遣费 次 2 75335.51 69079.49 15.07 13.82   (三) 现场经费           28.66 27  十、案例测算 疏浚工程预算表 序 项目 单位 数量 单价 总计 说明及计算 号 含税(元) 综合抵扣率(%) 除税(元) 含税(万元) 除税(万元) 1 临时设施费 % 2 409.40 4.07   8.19 7.869703084   2 现场管理费 % 5 409.40 2   20.47 20  二 间接费           50.58 49  1 企业管理费 % 10 459.81 3.55   45.98 44  2 财务费用 % 1 459.81 0   4.6 4.6   三 计划利润 % 7       35.73     四 专项费用           668.72     1 燃料差价 t 933.7 6950.00 16.58 5961.57 648.91 556.62   2 船员人工费差价 人工月 203.8 71     1.45     3 疏浚土废弃物倾倒费 万m3 61.2 3000     18.36     五 税前合计           1078.91   六 销项税额 % 6       64.73   七 进项税额           135.93   八 税金           0.00   1 增值税应纳税额           0.00   2 附加税 % 12       0.00   九 预算工程费合计 万m3         1214.84   十 综合单价 m3         19.85   十、案例测算 单位估价表 序号 项 目 预 算 定 额 艘班费用定额 费用合计 备 注 定额 编号 基本 定额 超深 定额 超运距 定额 艘班数合计 定额 编号 一类费(元) 燃料 (kg) 船员 (人工月) 基价小计(元) 基价(元) 其中燃料(kg) 其中船员 (人工月) 超深(m)

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