经营管理会计思路解读.pptx

探索.规范.夯实.发展 导入经营管理会计思路 企业有良好的沉淀，企业领导人视野开阔、创新发展意愿强烈；资金自给率、现金流充分，运行平稳；企业社会形象良好，品牌效应强；订单稳定，客户稳定，有一定的市场占有率，基本生产能得到保证；有与公司发展一起成长起来的员工，队伍相对稳定。 优势 思维固化，管理模式没有随着市场的变化而变化，缺乏创新；组织结构老化，部门间沟通不畅，很难形成合力；人员缺乏应有的流动，员工年龄老化，接受新思维和新技术意愿不强，缺乏创新活力；生产管理、供应链缺乏创新和开拓，与市场联动不充分；内部管理手段相对贫乏，内部控制（财务管理）相对松散，不适应现代企业发展需求。 劣势 世界经济复苏缓慢，外贸下滑，中国经济的下行压力，人口红利逐步消失；市场疲软、订单逐步减少，生存空间减少，公司利润空间压缩，毛利逐渐下降；订单趋势分散，快速反应需求加强，行业竞争加剧；一部分企业已经先期进行了企业转型形成压力，终端和渠道变化迅速，营业手段日新月异（如：网红）。 SWOT 机会 互联网蓬勃发展，新一轮市场化改革促使业态转型，行业洗牌；市场透明化和规范化正在形成；现代企业管理思维和信息化管理手段正逐步融入中国企业，企业转型热潮形成。 威胁 公司经营沉淀多年，已经建立了比较成熟的财务体系，在围绕财务核算体系建设、流程体系控制假设、内部业务规范、内控制度建立执行等方面进行了一定的规范，在公司发展历程中做出来应有的贡献 局限于传统思维，不能适应企业发展的需要，财务核算模式有待深化，财务管理急需深入，财务管理手段亟待与业务契合 财务管理现状总体感知 缺乏集团化财务管理系统筹划，缺乏大财务、大数据思维，财务和业务在理念上达不到统一。 财务发展与业务需求不匹配，没有按照公司实际经营状况适时调整公司财务管理政策和核算办法。无财务预算、经营计划理念，经营目标达成评价体系亟待建立。 一、财务意识欠缺： 财务意识在业务上的体现 树立财务服务意识，让财务成为业务部门的最佳合作伙伴，扩展服务维度，提高服务质量 树立整个公司财务管理从核算到管理到战略的财务理念。对财务职能进行重新定位：1、从记账核算向经营管理转变；2、从坐等数据的静态管理向主动参与控制的大数据动态转变；3、从桌面报账型财务向立体服务型财务转变 引导和培养业务部门和财务部门融合，培养大财务理念。带领整个公司用财务的理念看经营，用经营的理念看财务。确保公司的整体财务思想体现在公司运营每一个环节，体现全面财务的特质。如最基础的数据应该是从终端采集；成本核价应该多部门联动；预算和资金平衡应全员参与。 改进 加强对公司资产管理和物资流动管理意识，使财务要成为企业的价值管理者，提高财务的前置管理能力。 二、数据管理问题 无大数据处理中心，无数据的集成管理，公司数据无法共享。公司信息化建设和ERP流程有改进和梳理的必要 忽视单据处理和收集整理，导致缺少有效的单据来支撑数据，时点财务数据不能及时反映。公司数据采集的正确性、真实性和及时性不能得到有效保证。 数据处理的相关规定和规则没有统一，数据的收集和整理节点控制责任不明确，造成没有与经营活动相匹配的经营管理报表。财务数据缺乏与外部门沟通的意识，相对封闭，没有真正反应经营情况，坐等数据，就数据谈数据，没有深入挖掘数据所反应的业务真相。 缺少经营管理报告体系。没有依靠数据分析，主动提供业务部门和公司需要的数据组合,缺乏专业判断和推理，与业务部门需要的统计口径和分析内容达不到同步。 业务、财务数据现状分离，各自为政，反映业务流程的财务信息滞后，无有效的整合和互通。业务部门也缺乏财务管理意识，对反映业务进程的管理报表不重视不关注 A 数据问题表现 缺少真实反应经营状况的管理报表，非财务信息收集不够，数据间没有形成完整的勾稽。（如：仓库库存的出入库单据，生产日报上一环节的移交和下一环节的承接，采购报表应与订单统计表一致） ，下一个环节和上一个环节数据交叉无法做到无缝对接。 B 对数据的处理和分析的能力有待提高，目前对数据的处理只是起到一个汇总和统计的作用，没有必要的分析和总结，对数据反映出来的问题，不能给出具体的建议和改进方案。 C ERP流程管理流于形式，没有控制节点，没有责任人，信息不准确，数据勾稽关系缺乏，可信度差。 B D 原始单据的流转（如入库单）、收集和备案有待加强。纸质单据流转与ERP上电子单据反映的业务流转没有很好的结合和联动，没有形成天然的业务诠释链条。（原始单据应是财务上唯一对业务说明的依据。） 数据改进方案 建立数据共享中心，形成业务报表平台，做到业务数据和财务数据的集成。 规范统一数据项目名称和统