必威体育精装版热点税务问题及相关税务规划2015092324讲述.ppt

新常态下的热点税收问题及相关的税务规划 --黄德汉 本次课程重点讲授的内容： 一、基于新常态下的风险防范与管理的策略 二、基于新常态下税务规划的特点 三、税务规划除税收法规外还应考虑的相关因素 四、税务规划的基本思路 五、税务规划的基本技术 六、税务为什么可规划 七、税收改革的必威体育精装版动态 1、营改增的必威体育精装版动态； 2、税收征管法修订的重要内容； 八、保证税务规划成功实施及有效进行税务风险管理应遵守的基本原则 一、关于税务风险防范的策略 税务风险防范的策略可分为三个层次： 1、税务规划； 2、规避；（合理避税） 3、其他方案； 二、税务规划的特点 1、综合性； 2、前瞻性； 3、时效性； 4、合法性； 5、目的性； 6、局限性； 三、税务规划、除税收法规外还应考虑的相关因素 1、国际国内经济环境； 2、相关经济与财务会计法规； 3、企业的行业及经营特点； 4、企业内部控制、业务流程、经营模式； 5、企业规模的大小与成长性； 6、当地税务机关的征管水平与税收环境； 四、税务规划基本思路 1、从税种入手； 2、从纳税人入手； 3、从税基入手； 4、从税率入手； 5、从税收优惠入手； 6、从期限入手； 7、从地域入手； 五、税务规划的基本技术 1、免税技术； 2、减税技术； 3、税率差异技术； 4、分割技术； 5、扣除技术； 6、抵免技术； 7、延期纳税技术； 8、退税技术； 六、税务为什么可以规划？ 税收作为各类经济活动或行为及不同国家、组织、个人或阶层利益的重要调节工具，本身具有其复杂性和灵活性，具体表现为： 1、不同的税收管辖权具有不同的税收政策； 2、不同的组织或个人可能适用不同的税收政策； 3、不同的时期可能面对不同的税收政策； 4、不同的资产、负债、收益、经济活动（或行为）可能适用不同的税收政策； 5、不同的管辖权对相同或相类似的组织、个人、资产、负债、收益、经济活动（或行为）可能施于不同的税收政策； 6、相同的管辖权对相同或相类似的组织、个人、资产、负债、收益、经济活动（或行为）可能施于不同的税收政策； 7、不同的组织或个人从事相同的经济活动，持有相同或相类似的资产、负债、收益可能面对不同的税收政策； 8、相同的组织或个人从事相同的经济活动，持有相同或相类似的资产、负债、收益在不同时期、不同的管辖权可能面对不同的税收政策； 9、相同或相类似的资产由相同的组织或个人持有、该资产的状态、特质或用途不同可能面对不同的税收政策； 10、相同组织或个人在相同的税收管辖权范围内、相同的时期，从事相同的经济活动但从事该经济活动的方式或运作模式不同则可能面对不同的税收政策； 七、新常态下的税收改革必威体育精装版动态 一）新常态下税收的基本特征 1）科学税收法规体系的建立 2）严格税收征收管理 3）强化国际税收协作 4）和谐税收征纳关系 二）营改增的必威体育精装版动态； 三）税收征管法修订的重要内容； 八、在新常态下、保证税务规划成功实施及有效进行税务风险管理应遵守的基本原则 1、管理层重视； 　 重要的具体表现： 1）机制的建立 2）有团队、专人（或兼任） 持续关注税收征管动态 持续关注税收新政策 不断排查税务风险并及时解决 定期出具税务风险分析报告 2、各部门的有效配合； 　 3、有效的预先规划 （目的-避免不可逆转的税务后果、法规的运用、合法降低税负） 解决如何获取预先规划的相关信息，优先关注以下问题： 　 公司架构 企业性质 分公司、子公司设立的选择；以案例阐述企业： 为什么不应设立子公司？ 为什么不应设立分公司？ 为什么既要设立子公司又应设立分公司？ 企业的营运模式 合同管理及具体业务 【总结：如何获取预先进行税务规划的相关信息？】 4、坚持一贯性、不恶意安排； 从北京中关村一高新技术企业的税务规划阐述相关的原则 　 5、适度； 　 6、准确理解及运用税收法规； 　 7、关注税收管辖权； 8、相关规划具有商业目的； 9、相关规划符合商业常规（行业规则）； 10、关注必威体育精装版涉税咨询及有效、及时的提出建议； 11、与税务机关的有效沟通； 12、重视发票问题，保证涉税证据、特别是边缘证据的完善与合规； 13、兼顾交易各方的利益；（含全球的多边的而非单边的） 14、关注税收成本的同时关注各项商业成本； 相关案例 案例1 M公司下属A、B两建筑施工企业（均属M公司的全资子公司）A公司在某一省会城市，A、B公司在某地级市，A建筑工程公司总包一8000万工程，预