企业年金及职业年金讲课稿综述.ppt

* 7.企业年金待遇给付 条件：达到国家规定的退休年龄。 方式：一次或定期领取。 特例：出境定居人员根据本人要求，个人帐户资金可一次性支付本人。强化企业年金补充作用，从政策上为职工理财，防止提前分钱。 * 8.企业年金的运营管理 第一层法律关系：企业、职工委托人，待遇领取者作为受益人，与受托人建立信托关系； 第二层法律关系：受托人依据合同法，分别与帐户管理人、投资管理人、基金托管人建立委托代理关系。 * 受托人 选择、监督、更换帐户管理人、托管人、投资管理人及中介机构； 制定企业年金基金投资策略； 编制基金管理和财务会计报告； 监督企业年金基金管理情况； 根据合同收取企业和职工缴费，向受益人支付企业年金待遇。 * 账户管理人 建立企业账户和个人帐户； 记录企业、职工缴费及基金投资收益； 与托管人核对缴费数据及基金财产变化情况； 计算企业年金待遇； 定期向受托人和有关监管部门提交基金账户管理报告。 * 投资管理人 对企业年金基金财产进行投资； 与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果； 建立企业年金基金投资管理风险准备金； 定期向受托人和有关监管部门提交投资管理报告等。 * 基金托管人 保管企业年金基金财产； 根据受托人指令向投资管理人分配基金财产； 根据投资管理人投资指令办理清算、交割事宜； 负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值等。 * 9.企业年金制度适用范围 没有参加企业养老保险统筹的单位，不能执行企业年金制度。 主要是为了统筹基本保险与企业年金的关系。 没有实行企业养老保险制度的单位，养老金替代率已经比较高了，在养老保险制度改革之前，不能同时实行年金制度。 * 10.企业年金工作的监督检查 人力资源社会保障部门养老保险机构监督检查什么？ 主要是建立企业年金的企业，方案是否报送备案； 是否按规定成立年金理事会或选择受托人； 具体操作中是否按年金方案执行； 是否维护广大职工的利益； 企业出现困难时是否暂停缴费；等等。 * 四、如何做好企业年金方案备案 1.审核企业年金方案工作分工 2.审核企业年金方案所需材料 3.审核企业年金方案 4.对企业年金方案执行情况的监督检查 5.企业年金方案调整处理 * （一）审核分工 人力资源社会保障部负责受理中央管辖企业（包括：国务院国有资产监督管理委员会所监管的企业及金融、证券、保险机构，下同）由集团公司统一建立的企业年金方案的备案； * 审核分工 县以上地方人民政府人力资源社会保障行政部门按照管理企业基本养老保险的范围，分别负责受理地方企业以及中央管辖企业集团公司所属子公司单独建立的企业年金方案的备案。 * （二）审核企业年金方案所需材料 1.关于××公司企业年金方案备案的函 2.企业年金方案 3.集体协商双方通过企业年金方案草案的决议 4.企业年金方案重要条款的说明 5.企业本年度和上一年度依法参加基本养老保险并按时足额缴费的证明 * 报送企业年金方案的函 ××[201×] ××号 关于××公司企业年金方案备案的函 ××人力资源社会保障厅（局）： 根据《企业年金试行办法》（劳社部令第20号）和本省（市）有关规定，经过集体协商，拟在本公司建立企业年金制度。 现将《××公司企业年金方案》送上，请予备案。 ××公司 二○一×年×月×日 * （三）备案审核 1.企业是否符合建立企业年金的条件。查看企业缴纳基本养老保险费的单据，只有参加基本养老保险并按时足额缴费的企业才能建立企业年金；查阅企业提供的企业年金方案通过集体协商的证明材料，如职工代表大会的会议纪要或决议等，只有建立集体协商制度的企业才能建立企业年金。 * 备案审核 2.企业年金方案的内容是否完整、合规。完整的企业年金方案一般包括总则、主体条款和附则三部分。在主体条款部分应重点审查参加企业年金方案的职工范围、资金筹集方式和缴费办法、个人账户管理方式、基金管理方式、计发办法和支付方式、支付待遇的条件、组织管理和监督方式、中止缴费的条件等是否符合《试行办法》的规定。 * 备案审核 3. 如何出具审核意见。经审核有异议或有修改意见的，应在15日内通过面谈或书面形式提出，请企业进一步修改完善后再报。若修改意见较大，涉及原则性变动的，应要求企业再次提交职工代表大会或职工大会讨论通过，形成新的企业年金方案，再行报送审核。人力资源社会保障行政部门应在最后一次收到企业报送企业年金方案文本的15日内向企业出具复函，同意企业实施企业年金方案。 * 关于××