企业所得税法练习题综述.doc

企业所得税法练习题 一、单项选择题 1、2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（　）万元。 A、90 B、40.8 C、44.4 D、23.4 2、某商贸企业2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。 A、850　　　　 B、842 C、844　　　 D、902 3、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（　）万元。 A、30 B、28 C、20 D、8 4、某工业企业2012年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2012年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（　）万元。 A、6 B、6.25 C、4.75 D、3.75 5、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的是（）。 A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额 B、其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额 C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除 D、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账 6、某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元（其中临时工工资20万元），拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（　）万元。 A、310 B、349.84 C、394.84 D、354.5 7、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出。在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（　）。 A、手续费支出 B、烟草企业的广告费 C、软件生产企业的职工培训费用 D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 8、某居民企业2011年度产品销售收入5100万元,车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元,仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产收入200万元,国债利息收入60万元,将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元,其中,业务招待费70万元;销售费用900万元,全部为广告和业务宣传费；财务费用260万元,其中向非金融企业借款1000万元,利息费用80万元（金融机构同类、同期贷款利率7%）。该企业2011年度所得税前可以扣除的期间费用合计为（ ）万元。 A、1520.6 B、1572.55 C、1542.95 D、1548.6 9、下列关于收入确认时间的说法中，正确的是( )。 A、接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入 B、取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现 C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现 D、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现 10、下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。 A、房地产企业将开发房产转作办公用途 B、房地企业将开发房产用于经营酒店 C、某酒厂将产品用于捐赠 D、某工业企业将产品用于管理部门使用 11、温州市某企业2011年度境内生产经营亏损10万元，2012年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业2012年应纳所得税额为（　　）万元。 A、65 B、61.55 C、60 D、66.25 12、某企业2012年度实现利润总额20万元。经审核，在“财务费用”账户中扣除了两次