企业舞弊常见罪名及证据介绍-由公众号“会计审计帮”收集综述.pptx

企业内部舞弊常见罪名 公司、企业人员受贿罪（刑法163） 对公司、企业人员受贿罪（刑法164） 侵犯商业秘密罪（刑法219） 串通投标罪（刑法223） 侵占罪、职务侵占罪（刑法270 、 271 ） 盗窃罪（刑法264） 挪用资金罪（刑法272） 诈骗罪（刑法266） 故意毁坏财物罪（刑法156） 伪造公司印章罪（刑法280） 1 非国家工作人员受贿罪（刑法163） 公司、企业的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人的财物，为他人谋取利益。或者在经济往来中，违反国家规定收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有，数额较大的行为 。 索取的主观恶性相对于收受来说要大些，在法院量刑上也有所体现。 立案标准：五千元。数额巨大：十万元。五年以上，没收财产。 凡是能够满足人的物质或者精神需要的一切利益，如安排子女就学就业、解决招工指标、提供色情服务等均应视为贿赂。 “主观要件说”--即对于公司、企业人员受贿罪：无论受贿还是索贿，都必须同时具备“为他人谋取利益”这个目的。 总结出，“为他人谋利”分三种情况：1、已经为他人取得了利益。2、已经着手为他人谋利，但还未谋得。3、虽未着手，但以明示或暗示的方式许诺过（应与以虚假承诺利用职务之便为他人牟利为手段的诈骗相区别，行为人的手段是永远不会付诸实践的，也从来没有意向真实地付诸实践，只为骗取对方的信任。不完全具备商业受贿罪的主观要件，只能定性为诈骗罪），并不必要付诸行动。 与敲诈勒索罪、职务侵占罪的区别。 2 经营者无论使用何种方式，用何种手段，无论贿赂的标的是金钱还是物品抑或是色情，目的都是为了投对方所好，以促成交易。尤其是性贿赂，更是现在激烈的商战中被经营者惯用的手段，而且行之有效。 性贿赂犯罪实际操作中也存在很多难题：其一、“性”无法量化，很难作为量刑的根据。我们认为，可以根据行为人接受该非财产性利益而使他人支付的金钱为标准，或者根据行为人接受的非财产性利益的次数为标准，或者以给企业、单位财产带来的损失为标准，考虑其犯罪情节，综合认定。 其二、取证难。事后很难留下有力物证，即使留下痕迹，如果没有其他方面的辅助证明，也很难与男女关系生活作风问题相区分。对此，我们只能由危害结果出发，顺藤摸瓜，查找证人、证据。同时平时也要多注意周遭，是否有不正常的男女关系迹象或传闻，多一份留意与警觉。 3 对公司、企业人员受贿罪（刑法164） 为谋取不正当利益，给予公司、企业的工作人员以财物、数额较大的行为。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 行贿人在被追诉前主动交待行贿行为的，可以减轻处罚或者免除处罚。 立案标准：一万元。 4 侵犯商业秘密罪（刑法219） 是指行为人以秘密窃取或者故意泄露、使用，或者违反约定，侵犯商业秘密，造成商业秘密权利人重大损失的行为。 商业秘密，主要是指技术秘密、商业情报及信息，如生产工艺、配方、贸易渠道、购销渠道等当事人不愿公开的工商秘密。依《反不正当竞争法》对商业秘密的定义是指不为公众所知悉、能为权利人带来经济利益、具有实用性并经权利人采取必威体育官网网址措施的技术信息和经营信息。 关于普通的商业秘密，只要权利人具有商业秘密的保护意识，采取了必威体育官网网址措施，就认定为其必威体育官网网址措施具有合理性。关于非普通的、核心的商业秘密，应该在权利人能力范围内采取严密的特殊措施。 据国家公安部的统计，我国商业秘密刑事案件中60%都与人才跳槽有关，80%以上的商业秘密外流是由内部员工引起的。 本罪在主观方面表现有两种形式：故意，即明知是他人的商业秘密而故意侵犯；过失，即应当知道于由于疏忽大意而没有预见的侵犯行为。 5 工程师跳槽带走核心技术 挖角公司被判赔偿 2006年，重庆川东化工原总经理兼副总工程师左建国和原甲酸车间主任唐希勇被四川省绵阳市启明星磷化工有限公司挖走，随即该公司技改上与重庆川东化工(集团)有限公司相通的甲酸和关联产品，并于2007年底正式投产销售，给重庆川东化工造成上千万的损失。 2008年1月，重庆川东化工(集团)有限公司向重庆市南岸区公安局报案，要求追究左建国、唐希勇二人泄漏商业秘密的刑事责任。同年11月，重庆市第五中级人民法院受理重庆川东化工和四川绵阳启明星磷化工有限公司的发明专利权纠纷一案。 经过近一年的调查取证，2009年7月，重庆市第五中级人民法院判处四川绵阳启明星磷化工有限公司立即停止使用重庆川东化工(集团)有限公司拥有的甲酸联产磷酸盐的专利技术，并向重庆川东化工集团赔偿300万元。 2009年8月19日，左建国因涉嫌侵犯商业秘密罪在重庆市南岸区人民法院受审。 6 成都二人利用原单位技术机密仿制产品非法牟利 开发新技术时与公司签订必威体育官网网址协议，离职时却偷偷带走核心设计软件，另起炉灶开设自家公司，将原