8、《财政与税收》.ppt

【规律方法】 认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。 1、（2012高考浙江卷）2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是 A.促进分配公平，达到财政收支平衡 B.完善收入分配制度，提高企业生产效率 C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担 D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级 2、2012年，广东将营业税起征点提高到全国最高标准，据测算，2011年广东省有195.63万户个体工商户及其他个人受益，占调整前个体工商户及其他个人比重95.5%；全省个体工商户营业税收入减少17.8亿元。上述调整表明 A.促进个体经济的发展是宏观调控的主要目标 B.税收是调节国家财政收入与个人收入合理分配的重要手段 C.政府财政收入越少越有利于非公有制经济的发展 D.提高营业税起征点是制定我国合理分配政策的重要依据 【解析】本题可以采用排除法，ACD本身说法是不准确的。广东将营业税起征点提高到全国最高标准，这样调整体现了税收的重要作用，B符合题意。 3、2011年9月1日，我国个人所得税起征点从2000元提高到3500元。这一税收政策的调整(　　) A．表明政府财政收支实现盈余 B．表明政府实施紧缩性货币政策 C．有利于国家财政收入的增长 D．有助于扩大城乡居民消费需求 解析：D。本题考查税收方面的知识，税收政策的调整不能表明政府财政收支实现盈余，A不选；税收政策属于财政政策，B不选；个税起征点提高不利于增加财政收入，C不选，故D项切题。 4、2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业。在税种上，营业税、增值税分别属于 (　　) A．流转税、流转税　　　B．流转税、行为税 C．流转税、财产税 D．所得税、流转税 解析：本题考查我国税收种类的知识。增值税和营业税都属于流转税，故选A。B、C、D均排除。 答案：A 5、为促进经济发展，“减税”是近年来税收改革和政策调整的主基调。从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税，并调低了相应税率。这表明税收( ) ①具有强制性 ②是国家进行经济调控的重要手段 ③具有无偿性 ④在国家经济发展中发挥着重要作用 A.①③ B.②③ C.②④ D.③④ 【解析】选C。通过税收优惠政策促进经济的发展，体现了税收的重要作用，②④正确。①③材料体现。 1、依法纳税是公民的基本义务 （１）为什么要依法纳税－－必要性 考点四、依法纳税 ①从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。 ②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。 ④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。 （２）怎样更好地依法纳税 　　 ①从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 ②从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。 ①“义务”意识－－自觉依法诚信纳税 ②“权利”意识－－要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益． 2、纳税人和负税人 （1）纳税人：是纳税义务人的简称，也称纳税主体，是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 （2）负税人：是指税款的实际承担者或负担税款的经济主体，是税收的最终负担者。 （3）二者都是承担纳税义务的经济主体。纳税人自己负担税款时，纳税人即负税人；纳税人将税款转嫁给他人时，则不是负税人。 3、违反税法的表现及其相关处理一览表 含义 手段 处理 联系 偷税 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 欺骗、隐瞒等方式 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任 四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税