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XX银行非信贷资产风险分类管理办法 第一章 总 则 第一条 为真实、全面、动态地反映非信贷资产质量状况和构成，科学合理的计量非信贷资产损失，根据银监会《贷款风险分类指引》、财政部《企业会计准则》、《xx银行金融工具管理规定》制定本办法。 第二条 本办法所称“非信贷资产”，是指本行拥有或控制，除信贷资产外的所有表内资产。 第三条 本办法所称“非信贷资产风险分类”，是指由非信贷资产经营管理人员按照本办法规定的标准、方法、程序和要求，对非信贷资产质量进行全面、及时和准确地评价，并按风险程度将非信贷资产划分为不同风险级次的过程。 第四条 本行非信贷资产风险分类遵循以下原则： （一）真实性原则。应广泛搜集非信贷资产的各类可得信息，严格按照分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实与潜在的风险，全面、真实地反映资产风险状况。 （二）谨慎性原则。在资产减值迹象和计量精确性受到影响的情况下，分类人员应运用谨慎的职业判断和稳妥的方法，充分估计风险。 （三）重要性原则。在分析影响交易对手偿还或支付的可能性及导致资产减值的各项因素时，应区分重要程度，对其中的关键因素进行重点分析与评价；在分类对象上，应侧重于风险性非信贷资产。 （四）及时性原则。应将风险分类纳入非信贷资产日常管理工作，及时、动态地掌握影响非信贷资产质量的有利、不利因素，加强资产的跟踪管理，及时调整分类结果、防范和化解非信贷资产风险。 （五）定量与定性分析相结合原则。应至少于每季度对非信贷资产进行一次全面重检，客观公允地预计可能发生的损失；应从定量和定性两个方面对非信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。 第五条 本办法适用于本行所有分支机构。 第二章 非信贷资产分类 第六条 非信贷资产科目应按借方余额 第七条 根据资产保值增值的可确定程度，本行非信贷资产分为两大类，即：非风险性非信贷资产和风险性非信贷资产。 （一）非风险性非信贷资产 是指在一定时期、一定环境下保值增值能力，或资产承担风险程度或性质是可确定的资产。 （二）风险性非信贷资产 是指在一定时期、一定环境下保值增值能力具有不确定性的资产，包括除非风险性非信贷资产所列范围之外的所有非信贷资产。 第三章 非信贷资产风险分类标准与方法 第八条 按照资产减值或损失程度，本行非信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个风险类别，后三类统称非信贷不良资产。 第九条 各风险类别的核心定义： （一）正常：交易对手能够履行合约、资产未出现减值迹象、资金（或交易价款）能够正常足额回收，没有充分理由怀疑资产会发生违约或减值风险。 （二）关注：尽管交易对手目前有能力偿还或支付款项、资金基本能够足额回收，或资产未发生减值，但存在某些对资产价值产生不利影响的因素，预计损失比率为0%－2％（含）。 （三）次级：交易对手偿还能力出现问题或资产已出现明显减值迹象，即使采取各种可能措施，资产仍可能形成一定损失，但损失较小，预计损失比率为2％－25％（含）。 （四）可疑：即使采取各种措施，资产也肯定要形成较大损失，预计损失比率为25％－50％（含）。 （五）损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，资产仍将全部或大部分损失，预计损失比率为50％-100％。 资产减值，是指资产的可回收金额低于其现有的账面价值。 交易对手，是指本行提供信用或承担信用风险的对象，包括投资对象、债务人、发行人或清算对象。 第十条 非风险性非信贷资产的分类： （一） 1801长期待摊费用、1802待摊费用，因承担风险程度确定，直接分为损失类资产； （二）其他非风险性非信贷资产原则上分为正常类资产。 第十一条 风险性非信贷资产在执行核心定义的前提下，采用以下三种方法分类： （一）违约损失法 根据交易对手违约或资产信用等级发生未预期改变所引发的风险损失，采用违约损失法对其进行风险分类。 （二）市场风险法 市场风险，是指在活跃交易市场中，因市场价格与利率不确定的变化（包括利率、汇率及价格）及波动，造成持有资产或投资发生可能损失或无法达到预期收益水平的风险。 （三）减值估算法 对缺乏活跃市场报价或不存在活跃交易市场的，应根据当前所能获得的全部信息，对影响资产真实价值的各种因素所造成的风险程度加权汇总，通过参考、估算与判断，为资产确定公允价值。公允价值，指在非强制变现的情况下，按照公平交易的原则，由熟悉情况的交易双方自愿进行资产交易或交换的金额。通过比较单项资产或资产组可收回金额与账面价值，计算单项资产或资产组累计减值金额占账面价值的比率，进而划分风险类别。 第十二条 在执行核心定义及分类标准的前提下，如存在以下情形，应考虑对分类结果进行适当调整： （一）内部管理因素，包括：非信贷资产经营管理人员知识和政策掌握水平不够、非信贷资产管理部门职能未落实、疏于管理而