各科目审计说明.docx

一、资产类货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资.投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产二、负债类短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债三、权益类实收资本（股本）资本公积盈余公积未分配利润四、损益类营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动损益投资收益营业外收入营业外支出所得税费用一、资产类货币资金?审计说明明细账汇总与总账、报表核对一致。监盘现金，取得现金盘点表。编制银行存款明细表，银行存款明细账与银行对账单调节相符。函证银行存款，回函确认无误。测试原始凭证，未见异常。审计结论：经审计无调整事项，余额可以确认。交易性金融资产?审计说明明细账汇总与总账、报表核对一致。编制交易性资产明细表。获取交易中心结算作证，与账务核对处理。测试原始凭证，未见异常。应收票据?审计说明明细账汇总与总账、报表核对一致。检查年末应收票据原件。应收票据均为中国网通（集团）天津市分公司开出，无贴现情况。测试原始凭证，未见异常。审计结论经审计无调整事项，余额可以确认。应收账款?审计说明明细账汇总与总账、报表核对一致。编制其他应收款明细表，检查发生额记余额，分析应收账款账龄。函证大额应收款，回函确认无误。坏账准备均为以前年度计提，本年度增减为分公司并账转账及款项收回形成。测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确认。预付账款?审计说明明细账汇总与总账、报表核对一致。测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确认。应收利息暂无应收股利?审计说明?明细账汇总与总账、报表核对一致。编制应收账款明细表，检查发生额及余额。本年减少的应收股利系收回邮电设计院分配的股利 123，123，000.00测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确认。其他应收款?审计说明明细账汇总与总账、报表核对一致。编制其他应收款明细表，检查发生额及余额，分析其他应收款账龄。函证大额其他应收款，回函确认无误。测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确认。存货?审计说明明细账汇总与总账、报表核对一致。编制存货明细表。监盘存货，取得存货盘点表。存货跌价准备本期增减由分公司并账转入及存货处置形成。测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确认。可供出售金融资产暂无持有至到期投资?审计说明?明细账汇总与总账、报表核对一致。持有至到期投资系委托贷款，借款人网通集团天津分公司。获取委托借款合同。长期应收款暂无长期股权投资?审计说明明细账汇总与总账、报表核对一致。获取长期股权投资明细表。长期股权投资本期增加系分公司转账形成。长期股权投资减值准备本期增加系收回长期投资形成。测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确认。投资性房地产?审计说明明细账汇总与总账、报表核对一致。监盘投资性房地产，取得盘点表。测试原始凭证，未见异常。投资性房地产累计折旧按直线法计提。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确认。固定资产?审计说明明细账汇总与总账、报表核对一致。取得固定资产明细表。监盘固定资产，取得固定资产盘点表。测试原始凭证，未见异常。固定资产按直线法计提折旧。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确认。在建工程暂无工程物资暂无固定资产清理?审计说明?无审计结论：经审计无调整事项，余额可以确认。无形资产?审计说明：明细账汇总与总账、报表核对一致。取得无形资产明细表。取得土地使用证。测试原始凭证，未见异常。无形资产按直线法计提折旧。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确认。开发支出暂无商誉暂无长期待摊费用暂无递延所得税资产暂无二、负债类短期借款暂无交易性金融负债暂无应付票据暂无应付账款?审计说明?明细账汇总与总账、报表核对一致。编制应付账款明细表，检查发生额及余额，分析应付账款账龄。检查重要购货合同。测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确认。预收账款?审计说明明细账汇总与总账、报表核对一致。编制预收账款明细表，检查发生额及余额，分析应付账款账龄。检查重要购货合同。测试原始凭证，未见异常。审计结论1、经审计无调整事项，余额可以确认。应付职工薪酬审计说明明细账汇总与总账、报表核对一致。获取应付职工薪酬明细表，检查发生额及余额。检查应付福利费、工会经费、职工教育经费的计提，未见异常。测试原始凭证，未见异常。审计结论 1、经审计无调整事项，余额可以确认。应交税费?审