生活服务业营改增政策培训课件讲述.ppt

保安服务费、保洁服务费能否抵扣？ 答：可以 一般纳税人认定标准是多少？是500万？还是80万或50万？ 答：500万是纳入这次营改增四大行业的，老的增值税规定商业是80万，工业是50万。 客人住店，应客人要求送到客房的午餐和晚餐，且不含在房费中，结款时可不可以直接开具一张住宿费发票 答：不可以，这是餐饮服务，不能抵扣。 向个人租赁商铺用于经营，但水电费由供水公司、电网开具，开具的发票抬头为业务个人名称是不是无法开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票？如果可以开具增值税专用发票的，我公司可以抵扣吗？ 答：直接消费者不能开具专用发票，开给你公司可以抵扣 酒店给租户开具的水、电发票是按服务业6%开具吗 答：按照水13%，电17%。 一些公司需要我物业公司开具垃圾清运专票，但垃圾清运不属于我公司主营业务，对方是一般纳税人，如何处理？ 答：可以开垃圾清运专票。 公司员工探家费，使用停车票，出租车票可以抵扣吗？ 答：个人消费不可以抵扣。 员工差旅购买机票、火车票，可以抵扣吗？ 答：旅客运输不能抵扣。 银行贷款利息可以开专票抵扣吗？还有汇款手续费可以开专用发票吗 答：贷款利息不能抵扣一般不开专票，汇款手续费可以开专票可以抵扣。 我公司租的员工通勤车，对方公司可以给我们开增值税专票吗？ 答：可以开但集体福利不能抵扣。 谢谢 * * * * 可以享受个人所得税优惠的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地之间搭乘交通工具，且每年不超过两次的费用。 * 可以享受个人所得税优惠的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地之间搭乘交通工具，且每年不超过两次的费用。 * * 七、纳税地点 总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。 非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。 　　属于固定业户的试点纳税人，总分支机构不在同一县(市)，但在同一省(自治区、直辖市、计划单列市)范围内的，经省(自治区、直辖市、计划单列市)财政厅(局)和国家税务局批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。 　　扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管 税务机关申报缴纳扣缴的税款。 八、纳税义务发生时间 （一）增值税纳税义务发生时间 　　1、纳税人提供生活服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 八、纳税义务发生时间 收讫销售款项，是指纳税人提供生活服务过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为生活服务完成的当天。 　 2、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 　 （二）纳税期限 　　纳税期限，是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。它是税收强制性、固定性在时间上的体现。增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 谢谢 生活服务业营改增政策解读第4讲 主讲：孟宪胜 常见问题解答 我单位是一般纳税人，租金收入选简易计征5%，物业管理收入按6%计征，请问我用自已的产品维修了房屋附属设施（如消防器材）可以抵扣吗？ 答：选择简易征收的进项税额不能抵扣，如果这个行为既用于简易征收，又用于一般计税项目，应该按照销售额比重进行划分。 销售储值卡如何开具发票？ 答：销售时可以不开发票，在应税行为发生时开具。销售时如果开了就要产生纳税义务。 物业公司有很多代收代付的水电费，户名都不是自己的该如何处理？ 答：若不存在转售，只是代收代付，收的手续费交税；如若转售，则需要按照水电收入计税。 物业公司管理多个小区，进项税额该如何核算？ 答：如果专用发票抬头是该物业公司，符合抵扣规定的话，都能抵扣。 物业管理可用于抵扣的费用有那些？ 只有办公用品、水电费吗？ 答：这次营改增把所有项目和不动产都纳入抵扣范围，买和租办公楼，买固定资产如车，买办公用品、水电煤气电话费、运输油料费、维修费等都