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江苏省国信集团财务预算管理制度 第一章 总 则 为明确内部各部门、各的责权利关系，组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的财务目标 集团编制预算的内容包括：（1）业务预算；（2）资本预算；（3）筹资预算；（4）财务预算；（5）预算编制说明。 编制预算应当按照业务预算一资本预算一筹资预算一财务预算的流程进行。 业务预算是反映预算期内集团经营活动的预算，包括销售或营业预算、业务成本预算、期间费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、税金预算等。 销售或营业预算是预算期内集团销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算。 业务成本预算是集团对预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力方面必要的直接成本预算。 期间费用预算是预算期内集团组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售(营业)费用等预算。 投资收益预算是集团在预算期内获得短期投资、长期投资收益的预算。 营业外收支预算是预算期内与生产经营活动无直接关系的各项收支的预算。 税金预算是预算期内集团各项应纳税金的预算。 资本预算是集团在预算期内进行资本性投资活动的预算：主要包括固定资产投资预算、无形资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 固定资产投资预算是集团在预算期内购建、改建、扩建、更新和处置固定资产而进行的预算。技术改造和小型基建项目需要根据公司的发展规划或国家的有关政策，分设备、材料、安装或土建施工费及其他费用编制可行性报告和相应预算。 无形资产投资预算是集团在预算期内购买和处置无形资产而进行的预算。 权益性资本投资预算是集团在预算期内投资或转让股权进行的预算。 债权投资预算是集团在预算期内购买或转让国债、企业债券、金融债券、向其他企业发放委托贷款等进行的预算。 筹资预算是集团在预算期内需要借入的长短期借款、经批准发行债券以及对原有借款、债券还本付息的预算。 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。 1、预算编制工作组织情况； 2、预算年度内生产经营的考核指标情况； 3、预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策和会计估计； 4、主要预算指标分析说明； 5、可能影响考核指标的事项说明； 6、其他需要说明的情况。 第四章 预算的编制与审批 集团预算编制的主要依据： 1、国家有关政策法规、国家宏观政策和产业政策规划； 2、集团有关规章制度； 3、集团经营发展战略、经营计划目标和经营业绩目标； 4、集团年度经营目标； 5、集团确定的年度预算编制政策； 6、以前年度集团预算执行情况。 集团预算编制的程序 1、下达目标 集团董事会提出集团年度经营目标。 预算管理委员会根据董事会确定的年度经营目标，提出相应的预算目标，主要包括销售或营业目标、成本费用目标、投资收益目标、利润目标等，并确定预算编制的方针政策。 预算管理办公室根据董事会确定的预算目标和预算管理委员会确定的预算编制政策，提出年度预算编制方案，下发各预算执行单位。 编制上报 各预算执行单位按照集团下达的预算目标和预算编制政策，结合自身实际，编制本单位预算方案报送预算管理办公室审核、平衡。 3、审查平衡 预算管理办公室对各预算执行单位的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，并及时将编制预算的有关情况向预算管理委员会汇报。 在审查、平衡过程中，预算管理委员对发现的问题提出初步调整意见．并通知有关预算执行单位进行修正调整。 4、审议批准 预算管理办公室在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出预算报告，报预算管理委员会后提交董事会审议批准。 下达执行 预算报告经董事会审批后，报省国资委备案，并以集团名义正式行文下达各预算执行单位。 各预算执行单位将经核准的预算方案进行目标分解，细化为季度、月度预算后，做好责任层层落实工作。 预算编制方法 预算一般采用固定预算、零基预算、弹性预算和滚动预算等方法编制。编制财务预算的同时要编制预算编制说明书。 第五章 预算的执行、分析与控制 集团预算一经批复下达，各预算执行单位必须严格执行，认真组织实施，将预算指标层层分解，落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。 各预算执行单位在年初预算未正式批准下达前，一般经营性支出可按上年同期实际的80％先行安排，待预算正式批准后调整实施。 集团应结合财务分析，对预算执行情况进行专项分析。预算管理办公室应定期分析预算执行情况，总结经验，查找问题，提出相应的对策和建议，提交预算管理委员会审议。 各责任中心及归口管理部门应定期将上期预算分析报告上报预算管理办公室，预算分析报告应着重分析预算完成情况、存在的差异及其原因、采取的应对措施等 年度终了