3预算管理定.doc

预算管理办法 (草稿) 第一条，为进一步推进和规范集团企业现代企业制度,提高企业管理水平,加强内部控制,特制定本办法。 第二条，预算管理,是指集团所属或控股企业以现金流量为重点,对生产经营各个环节实施预算编制、执行、分析、考核的一项重要制度。 第三条，预算管理的目的。 理清经营发展思路。预算管理是企业管理层根据行业特点和市场前景对企业下一个年度经营方略的预先筹划，也是对下一个经营年度的经营结果的预测，因而，所有企业应高度重视这项工作，利用编制预算这个时间，分析当年企业发展的优劣得失，设计下一步企业经营发展的方向和行动方案，并预测这些行动方案实施后的结果； 今年 明年 确定经营目标，以始为终，不断树立新的经营目标是企业可持续发展的重要动力源，预算管理是企业远景规划得以实施的重要保证。通过预算管理可以确立企业的经营目标，同时可以将目标分解到每个责任中心和责任岗位，使得企业的目标成为每个职员的共同目标，有利建立团队精神，保证经营结果与行动和目标的一致。 确立责任中心.职责分明是建立和完善企业内部控制制度的基础,岗位的确立是为了明确责任,而责任的明确是为了取得结果.预算管理就是使每个组织和岗位承担起为实现目标而应承担的责任, 从而确保公司经营目标落到实处. 制定行动方案。责任的履行关键在于正确的行动和对目标的不断追求。制定行动方案的过程，是细化目标的过程，也是实施前的准备。预算管理不是笼统的口号，而是对明年经营结果的承诺，以及实施方案的预检。 加强和完善内部控制制度。完善的内部控制系统是现代企业壮大和发展的重要保证，而控制系统的建立离不开预算管理，没有正确的经营目标和为之而进的行动方案，责任中心和岗位职责也无法建立，企业内控也失去了基准，职能部门和个人的行动也就成为各自为政、各行其事的自由行为。因此，通过预算管理，可以建立内部控制的基准，使得企业能够在发展过程中对职能部门和具体岗位进行及时监控和调整，从而保证企业经营活动大而不散、快而不乱、分而不离，提高企业整体作战能力。 严格业绩考核。预算管理的根本目的是让每个责任中心与预算目标紧密相连，进而保证经营结果。每个责任中心，每个责任岗位应对自己的行为和结果负责，预算管理就是告诉每个责任中心，该做什么，怎样做，应该有什么结果，得到什么奖惩。没有考核的预算无法体现其管理功能，只能是一中流于形式的数字游戏。 第四条，预算管理按下列原则进行。 积极进取，切实可行。预算不同于计划和规划，是向上级，企业投资人的一项承诺，是企业经营的底线，也是投资人对企业回报期望的心理底线。因此，预算指标不可以变成“数字口号”，但也不可以成为企业管理者的业绩“保护网”，通常预算指标应定在80%成功率，20%的挑战上。 突出重点。各企业应根据企业上年度存在的问题以及明年发展的重点，细化某些经营指标，考核关键项目，明确关键项目的责任和考核制度。 及时引导。预算管理的宗旨是使得管理者依据公司目标及时调控企业经营行为，引导各责任中心向既定的经营目标努力，而对运行过程中的各项偏离，应该及时进行引导和调整，而不是看天吃饭，秋后算帐。 严肃规范。预算管理不同于一般意义上的计划管理，目标管理，它是目标、责任、行为、结果、考核、奖惩一体化制度，而且它经过企业上级部门和企业董事会批准，是企业的规范文件，它具有很强的严肃性和规范性，任何部门和个人未经过一定的程序，不得随意修改或拒绝执行。 第五条，各成员企业应成立预算管理小组，总经理任组长，财务总监任副组长，其成员由市场，销售，人力资源，生产，研发等部门的负责人组成。各成员职责如下： 市场或企划部门： 今年市场发展和竞争对手评估及趋势分析； 企业市场发展目标； 竞争措施方案； 与销售和财务部门提出销售价格调整方案； 市场/企划组织机构及岗位配置图； 市场/企划员工薪金调整方案； 市场费用预算； 市场部固定资产需求方案； 销售部门： 今年销售业绩分析报告； 销售量分配方案； 销售机构及岗位配置图； 销售员工薪金调整方案； 销售费用预算； 销售系统固定资产需求方案； 生产部门： 生产方案； 材料采购方案； 采购部门结构及岗位配置图； 采购人员薪金调整方案； 采购费用预算； 生产部门结构及岗位配置图； 生产员工薪金调整方案； 生产部门固定资产投入方案； 生产部门设备修理方案； 人力资源部门： 今年人力资源状况分析报告； 明年人力资源市场预测及薪金调查报告； 人力资源部门结构及岗位配置图； 人力资源员工薪金调整方案； 公司组织结构及岗位配置总图； 公司员工薪金调整汇总方案； 人力资源部