企业所得税策与法规习题.doc

《企业所得税政策与法规》习题 一、单选题 1. 某小型微利企业，2009年1月20日向其主管税务机关申报2008年度取得收入总额30万元，发生的直接成本24万元，其他费用8万元，全年亏损2万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）。D A．0万元 B．1.2万元 C．1.5万元 D．1.6万元 （24+8）/(1-20%)*20%*20%=1.6万元 2.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业生产经营业务可以分期确认收入的实现，下列表述错误的是（ 　 ）。C A．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B．企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过12个月的，按照纳税 年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 C．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现 D．企业从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等，持续时间超过12个月的，按 照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 3.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（ 　 ）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。C A．将货物用于广告 B．将货物用于样品 C．将货物在同一法人实体之间转移 D．将货物用于职工福利。 4．某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期一年，一次性支付租金12万元，6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期两年，当年支付租金15万元，公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ ）万元。A A.10 B.12 C.15 D.27 5.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列表述错误的是（ ）。D A．企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 B．企业之间支付的管理费，不得扣除 C．企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除 D．非银行企业内营业机构之间支付的利息，准予扣除 6.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于生产性生物资产计税基础，下列表述错误的是（ ）。D A．外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B．通过捐赠、投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C．通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 D．通过非货币性资产交换方式取得的生产性生物资产，以该资产的重置价值和支付的相关税费为计税基础 7. 根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的（ ）的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 A．投资经营 B．承包经营 C．承包建设 D．内部自建自用 8. 力强集团近年来经税务机关审定的应纳税所得额情况如下表，假如该企业一直执行5年亏损弥补规定，则该企业2009年应当确定的应纳税所得额为（ 　　）。C 年度 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 应纳税所得额 -50 -30 -20 25 -5 20 30 55 A．20 　 B．25 　 C．30 D．55万元 9.企业从事下列项目的所得，不是减半征收企业所得税的是（　　　）。D A．内陆水域的虾的养殖 B．水产养殖场对各种内陆水域的水生动物幼苗的繁殖 C．内陆水域的贝类养殖 D．水产养殖场购进各种内陆水域的水生动物幼苗销售 10. 下列关于租入固定资产的改建支出，属于税法规定在税前扣除的说法是（　　　）。B A．按照耐用期与租赁期孰短原则确认摊销期 B．按照合同约定的剩余租赁年限分期摊销 C．按照耐用年限分期摊销 D．统一按照5年分期摊销 11．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列说法不正确的是（　　　）。C A．固定资产的大修理支出是指达到取得固定资产时的计税基础50%以上且修理后的使用年限延长2年以上的修理支出　 B．其他作为长期待摊费用的支出，分期摊销年限不得低于3年　 C．外购商誉的支出一律不得扣除　 D．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除 12．甲居民企业2008年投资乙居民