会计制度设十周作业第一周.doc

会计制度设计 姓名：崔浩汉 班级：2010级 会计109 学号 周记一——会计制度总则设计 主要内容 第一节 会计制度总则的作用 第二节 会计制度总则内容的设计 第三节 会计档案管理的设计 参考资料 1.《现代企业会计制度设计》 第二章 人民大学出版社 2009年9月第二版 主编 伍中信等 2.《会计制度设计》第二章 复旦大学出版社 2011年9月第三版 主编 李凤鸣 3.《会计制度设计》第二章 武汉大学出版社 2010年11月第一版 主编 周亚荣 4. 《会计档案管理办法》财政部财会字[1998]32号 （2）机关、团体、事业单位和非国有企业会计档案要销毁时，报本单位领导批准后销毁；国有企业经企业领导审查，报请上级主管单位批准后销毁。 　　 （3）会计档案保管期满，但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止；建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。 　 （4）销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对；各单位销毁会计档案时应由档案部门和财会部门共同派员监销；各级主管部门销毁会计档案时，应由同级财政部门、审计部门派员参加监销；财务部门销毁会计档案时，应由同级审计部门派员才加监销；会计档案销毁后经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一份报本单位领导，一份归入档案备查。 8.设计会计工作组织制度应遵循哪些原则？ 答：（1）全面性和系统性的原则 （2）体现内部牵制的原则 （3）讲究成本效益原则 （4）动态反馈和前瞻性相结合的原则 （5） 实用性原则 （6）坚持事前、事中、事后全过程控制的原则 9.如何确定会计人员的编制？各层次的会计人员应具备什么条件？ 答：定会计岗位数，即定岗；确定各岗位的职责，即定则。 第一要符合会计法的要求，及从业人员必须取得会计从业资格证书；第二应当匹配必要的专业知识和专业要求 熟悉国家相关的法律 法规和财务制度，遵守会计职业道德。 10.会计机构内部应如何分工？各岗位的职责有哪些？ 答：　 会计机构内部可分为如下专业组 ： 1、出纳组。负责现金、银行存款等货币资金的管理、核算。 2、设备组（或固定资产组），负责固定资产和在建工程的核算与管理。 3、材料组。负责原材料、低值易耗品、包装物、存货等的核算与管理。 4、成本组。各种生产费用的计算和产品成本的核算。 5、工资组。负责工资的计算、分配、发放及相应核算。 6、销售组。负责产成品销售、应收账款、税金及利润的核算 7、资金组。负责筹资业务和对外投资业务的核算。 8、综合组。总账登记、报表编制、稽核、档案管理等 二、实务练习 1. XX电子有限公司是一家新设的私营流通企业，从事液晶显示器批发业务，注册资金500万元，经营面积200平方米，董事长为李某，总经理周某负责日常经营管理，副总经理一名，业务员、货管员各一名，会计组织和人员由董事长委任，请设置企业的会计工作组织和会计人员岗位及其职责。 答：设立财务科。包括会计主管、总账会计、明细账会计、出纳、仓库管理员。 会计主管：总经理； 总账会计：董事长李某；明细账会计：董事长李某；出纳：副经理；仓库管理员：货管员。 各会计人员职责： （1）会计主管：a 组织会计人员认真学习各项财会法规、制度，根据国家有关政策规定，组织本企业的各项会计管理制度，并督促贯彻执行。 b 参加生产经营管理活动，参与预测、决策和业绩评价。 c 负责向本企业领导和职工代表大会报告经营状况和成果，审查对外提供的财务会计报告，审查后应签名并盖章。 d 组织会计人员的理论和业务学习，负责会计人员的考核，参与研究会计人员的任用和调整工作。 （2）总账会计、明细账会计：负责登记总账和明细账，编制资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。 （3）出纳：a 办理现金收付和银行结算业务。 b 登记现金日记账和银行存款日记账，编制库存现金和银行存款日报表，及时清查未达账项。 c 保管库存现金和各种有价证券，有关印鉴、空白收据和支票。 d 严格控制签发空白支票。 （4）仓库管理员：管理好库存产品的收发情况并做好记录。 2. 试设计一份查阅、复制会计档案的登记表。 序号 查阅或复制人 工作单位 查阅内容 凭证号 附单据数（张） 查阅 归还 是否复印 日期 签字 日期 签收 注：未经批准，本单位任何人不准给予查阅、复制，否则责任自