全面预算管-横店集团-集团全面预算管理制度.doc

**集团全面预算管理制度 管理咨询公司 2003年9月 目 录 第一章 总则 2 第二章 预算管理模式 2 第三章 责任中心 3 第四章 预算的组织及关系 6 第五章 预算目标的确定与分解 10 第六章 预算编制 13 第七章 预算执行与控制 20 第八章 预算反馈与考评 20  总则 为加强集团公司的财务管理，充分发挥经济责任制和预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务通则》及国家有关财会法规，特制定本规定。 本规定主要包括本适用于。  责任中心 责任中心划分标准 关于责任中心 1.1定义 责任中心为整体目标的实现而协调行动承担着与经营决策权相适应的经济责任的单位责任中心特点：责任中心是一个责权利相结合的统一体责任中心所行使的权力和所承担的责任是可控的。责任中心??? 责任预算的信息归集和考核对象为各级责任中心。根据控制区域和权责范围的大小下放给决策责任的性质和层次，责任中心可分为个层次 管理具有决策权，其决策能够影响决定的主要因素 投资中心既要对成本、收入、利润预算负责，而且必须对其投资报酬率或资产利润率预算负责。 控制目标 控制目标是既定财务期间内的投资收益及其相关指标，并据此评估达成效果。负有利润责任利润中心的管理对本单位的经营活动负责管理具有决策权，其决策能够影响决定利润的主要因素管理以利润为决策准则。负有责任中心的管理对本单位负责管理具有决策权，其决策能够影响决定的主要因素管理以为决策准则。 预算的组织及关系 预算组织的目的 预算组织是基于企业的组织结构而设计的推进企业预算执行的基础组织，也是完成预算目标制定、预算编制和修订、预算考核及控制的主体机构。 预算组织的设立使得预算工作处于一个有机动态的管理系统当中，为企业预算目标的贯彻和实现提供了根本保证。 预算组织体系的要素： 预算组织体系的要素包括：预算决策机构、预算组织机构、预算编制执行机构、预算监控机构、预算考评机构。 预算决策机构 预算管理委员会 性质：预算管理委员会是企业内部全面预算管理的最高权力机构，具体处理预算管理事宜，确保公司预算管理实施的权威性、科学性和规范性，预算管理委员会为非常设机构。 构成：预算管理委员会由集团公司总裁任主任，财务总监任副主任，财经委、经发委、人力委等5-7个委员会负责人组成。预算委员会会议根据会议议程，可以召集与会议议题有关的其他人员到会介绍有关情况或听取有关意见，但列席会议的非委员成员不介入会议议事，不参与表决。预算管理委员会会议应当由三分之二以上的委员出席方可举行。预算委员会作出的决议，必须经预算委员会全体委员的过半数表决通过方为有效。 主要职责： 根据年度经营总目标确定预算目标； 制定及修改预算管理政策和程序； 审核财经委上报的部门及子公司预算及整体预算草案； 根据需要，调整及修订年度预算； 审批与预算相关的控制政策和考核标准； 审核超预算支出及其处理建议； 召集预算执行分析会议，并决定考核、处理方案或修正预算的意见； 仲裁有关预算冲突。 预算组织机构 各级财务部门 性质：预算管理的组织机构 构成：集团总部财经委的财务管理部、财经委负责人；下属各级公司财务部的预算管理岗，财务部门负责人。 主要职责： 子公司财务部负责综合、平衡、控制、调整子公司各部门预算草案，对所有的调整事项作出说明，报子公司预算管理委员会审议。 集团总部财经委负责综合、平衡、控制、调整子公司及总部各部门预算草案，对所有的调整事项作出书面说明，并报集团公司财务总监及预算管理委员会，以确定集团公司的整体预算； 编制财务预算，即利润预算、资产负债表预算、资金预算；子公司的财务部负责编制子公司的财务预算，总部财经委负责编制集团公司的财务预算； 编制本部门的费用预算； 汇总预算执行数据，进行预算执行差异分析，形成预算执行情况的相关数据和报告，向预算管理委员会反馈报告； 对超出预算的支出项目进行初步审核； 预算编制执行机构 各责任中心 性质：预算编制与执行机构 构成：公司各部门及下属各子公司。包括集团公司的各级责任中心（利润中心、成本费用中心），明确为各子公司和集团总部职能部门。 主要职责： 根据预算管理委员会下达的预算目标，将公司整体预算编制要求与本单位的实际情况相结合，具体制定本部门、本公司该年度的预算计划 对预算依据、测算基础和计划控制措施进行详细说明。 在日常经营活动中执行综合平衡后的预算，促进生产经营完成预算任务，加强预算自律，严格控制预算外行为； 定期提供预算实际执行数据； 预算冲突上报。 预算监控机构 各级财务部门 性质：全面预算管理的监控机构 构成：集团总部财经委的财务管理部、财经委负责人；下属各级公司财务部的预算管理岗，财务部