加强企业内控制管理提高采购管理水平.doc

加强企业内部控制采购与付款业务是企业经营活动的首要环节，直接影响企业的最终利润内部控制管理作为企业自律和自我约束的一种管理手段,已广泛应用在企业管理工作中,并发挥着越来越重要的作用。本文采购业务的控制环节，建立和加强企业内部控制管理工作,提高物资采购工作的管理水平提出针对采购的具体内部控制措施，以便优化会计组织结构，防止违法行为的发生，提高会计工作效率和质量，保证会计信息的真实性和可靠性。　　一、采购业务的环节（一）企业内部控制制度体系是企业内部为了有效地进行经营管理而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。企业计划系统在企业中的应用，一方面可对企业内部供应链上的所有环节如订单、采购、库存、计划、生产制造等有效地进行管理，但另一方面也给企业内部控制体系带来了新的挑战。采购业务从的角度看，最初的采购流程运行的成功与否将直接影响到企业生产、销售最终产品的定价情况和整个供应链的最终获利情况。，企业采购流程的“龙头”作用不可轻视。采购与付款业务是企业经营活动的首要环节，采购成本的高低直接影响的企业最终的利润，同时，与采购业务相关的应付账款或预付账款的管理对企业来说也是重要的。，本文探讨在下如何加强采购的控制，使企业建立完善的采购业务内部控制制度，确保采购事项的真实性、合理性、合法性，及时准确地提供采购业务的会计信息，从事前、事中、事后各个层面实施手段各异的控制措施。比如事前的预算控制、职务分离，事中的授权控制、集体决策、在线监督，事后的内部审计等。保证采购付款业务循环有效运转，以确保企业会计信息系统能够正常、安全地运行。　　　（二）采购业务的控制点实际采购管理和应付账款两，是企业中比较杂的。在中保证物流和资金流两条线相互联系，正确形成与供应商的往来账同时，根据目前企业的要求，采购计划和需资金的预测，完成采购活动的事中管理、事后核算。不同企业管理模式业务流程上有一定区别的，比较常规的一种处理模式。有以下几个的业务环节和控制点：1、审批。采购是企业经营的首要环节，控制材料采购成本对一个企业经营业绩重要。材料成本占生产成本的比例，降低材料采购成本可以增加企业的利润审批程序采购成本环。的审批有两个目的：一是对请购审核，二是明确请购和采购的关责任。通过部门和人员之间相互，避免个人控制一项交易的各个环节，舞弊。例如请购部门负责人审批的目的是请购商品的品种、量满足经营活动的需要；审批的目的是请购商品采购部门审批的目的是防止重复采购和控制采购成本　　2、采购人员必须在授权范围内签订采购合同企业必须按要求设定涉及采购流程每一系统的操作权限，例如，对供应商信息的录入须得到对数据库的操作授权3、供应商。公司要对供应商建立完善的档案，及时掌握各供应商的信誉等情况选择的过程要公开公平、公正，其中价格是选择供应商的重要因素。询价人员选择供应商舞弊行为，供应商的品质和信誉管理制度及生产能力采购业务及生产销售环节的运行。物资验收入库环节。采购物资到货后,物资管理部门应组织采购、质检、仓储等部门对到货物资进行检验清点,质检部门出具检验报告,仓储部门依据检验合格的报告办理入库手续,编制入库单,登记库存明细帐。这一环节的管理控制重点是检查物资入库验收资料是否齐全,验收入库是否符合不相容要求,库存明细账登记是否及时。 付款结算付款业务是采购业务不可分割的组成部分，在采购业务基础上，将企业资金支付给采购商品供应商。付款涉及资金使用，因此是会计控制的重点。付款业务的控制主要包括应付账款业务控制和资金支付控制。二、 完善采购内部控制主要加强预算管理预算对采购执行的制衡保障所以要加强预算管理工作，明确预算控制部门的权责的是加强全面预算 强化职责分离原则 采购业务规则与执行分离进一步加强公司对采购业务各制度、流程的控制和，通过规则来约束执行者的行为，最大程度保证采购利益的最大化强化采购信息信息就是有力的一种。借助信息收集、分析以实现内部信息，形成监督。要实现信息共享，应设立信息统计单位或岗位，并制定信息批露格式、周期、方等。强化决策机制，形成事中强化决策，即强化专业决策，采购价格商情监控机制 设立的采购价格，该负责市场调研与监控，掌握外部市场的价格行情，并定期编制报告、价格对比报告等，形成。 通过审计监督，强化采购的深度完善关键岗位定期轮岗完善投标人回访制度 在招投标过程中，为保证采购信息真实性，要建立完善投标人回访制度。建立完善的物资采购内部控制管理制度,既是满足提高采购管理水平的需要,也是完善现代企业制度的需要,同时更是全面提升企业经营管理水平的需要;建立完善的内部控制制度体系,通过内部控制管理制度来规范和管理采购程序和标准,并开展定期的评价和维护,必将为采购管理水平的提高、确保资金的安全完整、有效抵御和控制经营风险、实现经营管理目标等几个方面提供有力的