2012年值税缴纳的会计核算与申报技能实训.doc

增值税缴纳的会计核算与申报技能实训一、基本知识认知训练 （一）单项选择题二多项选择题三判断题 企业概况 （1）企业名称：保北市机床厂 （2）企业性质：国有企业（增值税一般纳税人） （3）法定代表人：艾金 （4）企业地址及电话：××省保北市龙飞路618号 （5）开户银行及账号：工商银行惠达分理处 0409200401100704545* （6）纳税人识别号：130600001101625 2. 解 （1）借：应收账款 59670 贷：主营业务收入 51000 销项税额 8670 借：应收账款 1300 贷：其他业务收入 1111.11 销项税额 188.89 （2）借：管理费用 800 进项税额 136 贷：银行存款 936 （3）借：原材料 170000 进项税 28900 贷：应付账款 198900 （4）借：银行存款 35100 贷：其他业务收入 30000 销项税额 5100 （5）借：在建工程 17550 贷：原材料 15000 进项转出 2550 （6）借：应交税费-未交增值税 76000 贷：银行存款 76000 （7）借：原材料 39200 进项税额 6664 贷：银行存款 45864 （8）借：生产成本 104300 贷：原材料 104300 （9）①借：清理 120000 折旧 40000 贷：固定资产 160000 ②借：银行存款 170000 贷：清理 170000 ③借：清理 3269.23 贷：应交税费-应交增值税 3269.23 ④借：清理 46730.77 贷：营业外收入 46730.77 （10）借：营业外支出 107340 贷：库存商品 90000 销项税额 17340 （11）借：固定资产 190000 贷：库存商品 190000 （12）借：销售费用 19530 进项税额 1470 贷：银行存款 21000 （13）借：应收账款 748800 贷：主营业务收入 640000 销项税额 108800 借：银行存款 716800 销售费用 32000 贷：应收账款 748800 （14）借：原材料 480000 进项税额 81600 贷：应付账款 561600 （15） 136 8670 28900 188.89 6664 5100 1470 2550 81600 17340 108800 118770 142648.89 23878.89 借：应交税费—增（转出未交增值税）23878.89 贷：应交税费—未交增值税 23878.89 （二）增值税小规模纳税人纳税业务实训 （1）借：银行存款 51400 贷：主营业务收入 49902.91 应交税费——应交增值税 1497.09 （2）借：银行存款 3768 贷：其他业务收入 3658.25 应交税费——应交增值税 109.75 （3）借：原材料 9945 应付账款