直接工具信息披露规则讲述.doc

附件三 重庆金融资产交易所 直接债务融资工具信息披露规则（试行） 第一条???为规范非金融企业（以下简称企业）在重庆金融资产交易所（以下简称本所）发行直接债务融资工具（以下简称直接工具）的信息披露行为，加强市场管理，根据本所《直接债务融资工具业务试点办法》及相关法律法规，制定本规则。 第二条???企业全体董事、监事及高级管理人员，应当保证所披露的信息真实、准确、完整，承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带法律责任。个别董事、监事、高级管理人员无法保证所披露的信息真实、准确、完整或对此存在异议的，应当单独发表意见并陈述理由。 第三条 发行人应当指定专人负责信息披露相关事务。 第四条????为直接工具的发行、交易提供中介服务的承销机构、律师事务所等中介机构及其指派的经办人员，应对所出具的专业报告和专业意见负责。 第五条 承销商应当指定专人督促、辅导、协助信息披露义务人进行信息披露相关事务。 承销商在直接工具存续期间应当对发行人资金使用情况进行检查。 承销商发现发行人存在对直接工具偿债能力有重大影响的情况的，应当及时督促发行人履行信息披露义务。发行人不履行信息披露义务的，承销商应当及时向本所报告。 第六条???直接工具的投资者应对披露信息进行独立分析，独立判断直接工具的投资价值，自行承担投资风险。 第七条???企业应通过本所指定的信息披露渠道公布当期发行文件。发行文件至少应包括以下内容： （一）产品发行公告； （二）产品发行说明书； （三）接受注册通知书； （四）担保函； （五）律师意见函； （六）企业最近三年经审计的财务报告和最近一期会计报表。 首期发行直接工具的，应至少于发行日前五个工作日公布发行文件；后续发行的，应至少于发行日前三个工作日公布发行文件。 第八条???企业最迟应在直接工具登记日的次一交易日，通过本所指定的渠道公告当期直接工具的实际发行规模、利率、期限等情况。 第九条???在直接工具存续期内，企业应按以下要求持续披露信息： （一）每年4月30日以前，披露上一年度的年度报告和审计报告； （二）每年8月31日以前，披露本年度上半年的资产负债表、利润表和现金流量表。 第十条???在直接工具存续期内，企业发生可能影响其偿债能力的重大事项时，应及时向市场披露。 下列情况为前款所称重大事项： （一）企业名称、企业经营方针和经营范围发生重大变化； （二）企业生产经营外部条件发生重大变化； （三）企业涉及可能对其资产、负债、权益和经营成果产生重要影响的重大合同； （四）企业占净资产总额20%以上资产的抵押、质押、转让或报废； （五）企业发生未能清偿到期债务的违约情况； （六）企业发生大额赔偿责任或因赔偿责任影响正常生产经营且难以消除的； （七）企业发生超过净资产10%以上的重大损失； （八）企业三分之一以上董事、三分之二以上监事、董事长或者总经理发生变动；董事长或者总经理无法履行职责； （九）企业做出减资、合并、分立、解散及申请破产的决定，或者依法进入破产程序、被责令关闭； （十）企业涉及需要澄清的市场传闻； （十一）企业涉及重大诉讼、仲裁事项或受到重大行政处罚； （十二）企业对外提供重大担保。 （十三）企业发生可能影响其偿债能力的资产被查封、扣押或冻结的情况；企业主要或者全部业务陷入停顿，可能影响其偿债能力的； （十四）企业涉嫌违法违规被有权机关调查，或者受到刑事处罚、重大行政处罚； 企业高级管理人员涉及重大民事或刑事诉讼，或已就重大经济事件接受有关部门调查； （十五）??其他对投资者做出投资决策有重大影响的事项。 第十一条 ?企业应当在下列事项发生之日起三个工作日内，履行重大事项信息披露义务，且披露时间不晚于企业在其他场合公开披露的时间，并说明事项的起因、目前的状态和可能产生的影响： （一）董事会、监事会或者其他有权决策机构就该重大事项形成决议时； （二）有关各方就该重大事项签署意向书或者协议时； （三）董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事项发生并有义务进行报告时； （四）收到相关主管部门决定或通知时。 第十二条? 在第十二条规定的事项发生之前出现下列情形之一的，企业应当在该情形出现之日起两个工作日内披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素： （一）该重大事项难以必威体育官网网址； （二）该重大事项已经泄露或者市场出现传闻。 第十三条? 企业披露信息后，因更正已披露信息差错及变更会计政策和会计估计、资金用途，应及时披露相关变更公告，公告应至少包括以下内容： （一）变更原因、变更前后相关信息及其变化； （二）变更事项符合国家法律法规和政策规定并经企业有权决策机构同意的说明； （三）变更事项对企业偿债能力和偿付安排的影响； （四）相关中介机构对变更事项出具的专业意见； （五）与变更事项有关且对