4.出口退免)税会计习题答案.doc

出口退(免)税会计习题 一、单项选择题 1.对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，抵扣不完的部分实行退税“免、退”“免、抵、退”“免、抵”免税“免、抵、退”税办法适用 生产企业下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退(免)增值税和消费税的是( )。A.有出口经营权的生产企业B.无出口经营权的生产企业C.有出口经营权的外贸企业D.无出口经营权的一般商贸企业.外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该货物是属于从价定率征收消费税的，其退税公式为( )。A.应退消费税税款=出口货物的离岸价×消费税税率B.应退消费税税款=出口货物的出口价×消费税税率C.应退消费税税款=出口货物的到岸价×消费税税率D.应退消费税款=出口货物的工厂销售额×消费税税率6.外贸企业自营出口应税消费品，申请消费税退税时，分录为：( )。A.借：其他应收款 贷：主营业务成本B.借：其他应收款 贷：营业税金及附加C.借：其他应收款 贷：应交税费——应交消费税D.借：应交税费——应交消费税 贷：主营业务成本7.生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品，给予( )。A.免税并退税 B.免税不退税 C.不免税也不退税 D.免税退税出口企业应持于批准之日起30日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》，申请办理退税登记证对外贸易经济合作部及其授权批准其出口经营权的批件工商营业执照海关代码证书税务登记证计算外贸收购不含增值税购进金额×退税率出口货物数量×加权平均单价×退税率.下列可以办理出口退还消费税的有( )。A.生产企业委托外贸企业出口应税消费品B.外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品C.商贸企业委托外贸企业出口应税消费品D.外贸企业自营出口应税消费品.“免、抵、退”税方法适用于( )。A.有出口经营权生产企业自营出口B.无出口经营权生产企业自营出口C.外贸企业委托外贸企业出口D.非生产性企业自营出口.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的货物出口，允许办理退还增值税的货物有( )。A.工艺品 B.生漆 C.山货 D.纸制品.下列企业出口应税消费品，可在出口时办理退还消费税的有( )。A.有出口经营权的外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口B.有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品C.有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品D.生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品.下列出口货物实行增值税免税并退税的企业有( )。A.来料加工复出口的企业B.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物C.在国内采购货物运往境外作为国外投资的企业D.从小规模纳税人购进并持有普通发票的货物出口的外贸企业出口企业因住所、经营地点变动而涉及改变退税税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前或者住所、经营地点变动，向原退税登记机关申请办理注销退税登记。.目前外贸企业出口货物增值税的退税实行的是“免、抵、退”税法。( ) 7.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的货物出口，一律免税但不予退税。( ).出口货物应退消费税的退税率(或单位税额)与其征税率相同，即出口货物的消费税能够做到彻底退税。 .只有进出口经营权的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物，其增值税才适用“免、抵、退”税办法。 .属于从价定率计征消费税的应税消费品，按出口货物的购进成本和消费税税率计算应退消费税税款。 .外贸企业自营出口应收出口退税款时，借记“其他应收款”，贷记“”。() 12.生产企业直接出口应税消费品，生产企业消费税。 ( ) 四、实务题 1.2009年2月20日某外贸公司购进供出口的商品一批，取得增值税专用发票上的价款为500 000元，增值税85 000元，款项已开出转账支票支付，商品运到并验收入库。2月27日该批商品的一半已办理了出口报关手续，并已收到销货款USD40 000，当日外汇汇率1:6.84，出口商品退税率为15%。 要求：作出商品购进、入库、出口、结转出口商品成本、应退税款、实际收到退税款时的会计分录。 ⑴购进商品并验收入库时： ⑵商品出口时： ⑶结转出口商品成本： ⑷计算应退税额： 应退税额= 不予退税额= ⑸实际收到退税款时： 2.ABC生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，增值税退