企业财务管理中的税收筹划探析 学位论文.doc

前 言 随着改革开放的深入、市场化的推进以及全球经济一体化进程中外国跨国企业所带来的竞争，纳税筹划逐渐引起我国企业的重视。但是总的来说，我国税收筹划的发展比起西方国家相对滞后。与此同时，经济的发展和社会的进步，使人们渐渐认识到税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，运用相对成熟的财务管理理论指导企业进行税收筹划已经成为一种发展趋势，并已取得了一定成果。目前，我国企业税收筹划主要是针对税收管理方面，在实际应用方面并不普遍。基于财务管理视角进行的税收筹划尚未形成相应的理论体系，还主要停留在对个案的税收筹划的水平上。随着我国经济的发展和税制的逐步完善，越来越多的企业开始重视企业税收筹划工作，并希望运用一些理论方法做指导来减轻税收负担。因此，基于财务管理视角的税收筹划研究日渐成为理论和实务关注的热点问题。如何充分利用已有的税收政策，制定可行的财务管理，合理安排企业的税收筹划，以使企业可以有更多的可支配资金来实现生存和发展。基于财务管理来研究税收筹划问题，有助于企业正确理解税收筹划的目的，有助于企业真正将税收筹划活动视为一项为财务管理服务的财务管理活动。正确运用税收筹划来帮助企业财务管理的实施，减轻企业税收负担，有利于实现企业可持续盈利能力最大化的财务管理目标。 目 录 摘要 1 Abstract. 2 一、绪论 3 （一）研究背景及意义 3 1. 研究背景 3 2. 研究意义 3 （二）国内外研究现状 3 1. 国外研究现状 4 2. 国内研究现状 4 （三）研究内容 5 （四）研究方法 5 二、财务管理和税收筹划相关理论概述 5 （一）企业财务管理概述 6 （二）企业税收筹划概述 6 1. 税收筹划概念及特点 7 2. 税收筹划的目标 7 3. 税收筹划的形式和类型 8 4. 税收筹划的误区 9 三、税收筹划和现代企业财务管理的关系 10 （一）税收筹划与财务管理目标的相关性 10 （二）税收筹划与财务管理对象的相关性 11 （三）税收筹划与财务管理职能的相关性 11 （四）税收筹划与财务管理内容的相关性 12 （五）税收筹划与财务管理环境的相关性 12 四、企业税收筹划在企业财务管理各个环节的应用 13 （一）企业筹资的税收筹划 13 1. 筹资方式的筹划 13 2. 企业筹资资本结构的税收筹划 14 3. 租赁的筹划 14 4. 筹资利息的处理 15 5. 债券溢价、折价摊销方法的选择 15 （二）企业投资的税收筹划 15 1. 投资地点开展的税收筹划 15 2. 投资行业方面的税收筹划 16 3. 投资方式的筹划 16 4. 企业组织形式的选择 16 5. 固定资产投资的税收筹划 17 （三）企业经营管理的税收筹划 17 1. 企业采购环节的筹划 17 2. 企业销售环节的筹划 17 3. 企业内部会计核算的税收筹划 18 （四）企业利润分配的税收筹划 19 1. 亏损弥补的筹划 20 2. 股利分配政策的筹划 20 五、制约我国企业财务管理中的税收筹划发展的因素 21 （一）我国税收筹划欠缺完善的法律政策体系 21 1. 税收政策贯彻力度不够 21 2. 税法建设和宣传滞后 21 3. 对税收筹划缺乏正确的理解 21 4. 税制设计与国际有差距 21 （二）我国企业缺乏专业化的税收筹划管理体制 22 1. 企业缺乏专门的税收筹划组织 22 2. 企业财务人员缺乏税收筹划意识和经验 22 3. 财务管理过程中没有融合税收筹划 22 4. 税收筹划过程零散缺少系统性规划 23 5. 税收筹划方案难以在实际操作中按计划完成 23 六、提高企业财务管理中的税收筹划质量的建议 23 （一）建立有中国特色的税收筹划管理体制 23 1. 从理论上加强对企业税收筹划的指导 23 2. 税收筹划行为要规范化和法律化 23 3. 提高征纳双方人员的素质 23 4. 实际操作中持慎重态度 23 （二）企业完善内部税收筹划体制的建设 24 1. 熟悉税收法律并协调好与税务机关的关系 24 2. 充分考虑新时代的经营方式和新型电子纳税方式 25 3. 加强企业税收筹划的风险防范 25 4. 建立科学的企业税收筹划绩效评价体系 25 5. 设立机构并提高税收筹划决策者的素质 25 结束语 27 参考文献 28 致 谢 30 附注：毕业论文开题报告书 一、主要研究目标和内容 1 （一）主要研究目标 1 （二）论文提纲 1 （三）各部分内容之间的逻辑关系 3 二、准备工作情况和主要工作措施 4 三、论文进度安排及预期达到研究结果 4 （一）论文进度安排 4 （二）期望达到研究结果 4 四、文献综述 5 （一）研究背景 5 （二